PPN adalah cukai tidak langsung yang dikenakan pada nilai barang, kerja, dan perkhidmatan. Oleh kerana ia dibayar oleh pengguna akhir, perantara berhak untuk memotong jumlah yang dikenakan pada setiap tahap. Sistem jaring seperti itu diciptakan untuk mengelakkan percukaian berganda.
Ia perlu
- - carta akaun;
- - dokumen yang mengesahkan tujuan dan fakta pembelian, jumlah PPN input.
Arahan
Langkah 1
Pertama, tentukan kadar cukai, yang boleh 0%, 10% dan 18%. Dalam kes pertama, ia bertujuan untuk eksport, yang kedua - untuk produk penting dan barang-barang kanak-kanak, di ketiga - untuk semua barang lain.
Langkah 2
Siapkan dokumen yang diperlukan untuk menyelesaikan transaksi. Mereka mesti menunjukkan: - fakta pembelian barang dan jumlah PPN input (invois); - pemindahan nilai material (invois); - pembayaran (penyata bank) Bergantung pada jenis dan tujuan barang, di sebagai tambahan kepada dokumen yang disenaraikan, yang lain mungkin diperlukan, misalnya, penyata penyata perakaunan, jika diharapkan dapat membayar caruman kepada Dana Pencen.
Langkah 3
Cerminkan fakta pembelian menggunakan catatan berikut: Dt 41 CT 60. Akaun 41 aktif, ia bertujuan untuk perakaunan barang, data mengenai jumlah pembelian dimasukkan ke dalamnya. Oleh kerana nilai yang akan dikira semula PPN telah memasuki organisasi, nilai tersebut akan didebitkan. Akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" aktif-pasif, tetapi dalam hal ini digunakan sebagai pasif. Oleh itu, jumlah yang dibayar kepada penjual mesti dicatat pada pinjaman.
Langkah 4
Gunakan pengeposan Dt 19 Kt 60 untuk menunjukkan jumlah PPN. Akaun 19 "PPN atas nilai yang diperoleh" bertujuan untuk menggambarkan jumlah cukai atas barang yang diterima. Ia ditulis pada baris berasingan dalam invois dan invois.
Langkah 5
Tuliskan perbelanjaan untuk pembelian barang-barang tanglung menggunakan surat-menyurat Dt 91/02 CT 41. Pada debit akaun pasif aktif 91/2 "Perbelanjaan lain", anda perlu memasukkan jumlah yang dibelanjakan untuk pembelian barang, dan secara kredit 41, masing-masing, kos barang.
Langkah 6
Hitung PPN menggunakan transaksi Dt 91/02 Kt 68/02. Pada akaun pasif aktif 68/2, pengiraan untuk cukai dan yuran dicatatkan.
Langkah 7
Kirim VAT yang boleh ditolak. Dalam kes ini, gunakan surat-menyurat: Dt 68/02 Kt 19.
