Sebilangan besar penyelesaian tunai perusahaan dibuat dengan mengorbankan wang yang diterima dari bank dengan cek untuk tujuan tertentu. Buku cek tergolong dalam borang pelaporan yang ketat dan memerlukan perakaunan, pendaftaran dan penyimpanan khas.
Arahan
Langkah 1
Setelah menerima buku cek di bank, segera masukkan pada setiap helaian nama syarikat dan nombor akaun semasa, atau letakkan cap organisasi anda, jika mengandungi butiran yang dinyatakan.
Langkah 2
Tetapkan penilaian cek bersyarat, misalnya, pada 1 rubel untuk 1 borang dalam urutan dasar perakaunan. Catat buku cek yang diterima dalam debit akaun baki 006 "Bentuk pelaporan yang ketat" dengan kos 25 atau 50 rubel, bergantung pada jumlah helaian dalam buku tersebut. Daftarkan operasi ini dengan penyata perakaunan.
Langkah 3
Imbuhan bank untuk mengeluarkan buku cek diambil kira sebagai sebahagian daripada perbelanjaan operasi, bukan operasi atau lain-lain, jadi buatlah penyertaan ke debit akaun 91 "Pendapatan dan perbelanjaan lain" dari kredit akaun 51 "Akaun semasa" untuk jumlah komisen, jika didebit dari akaun semasa dengan pesanan peringatan, atau akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab", jika dibayar secara tunai melalui juruwang. Sekiranya anda ingin mengambil kira kos buku cek dalam penyelesaian bersama dengan bank, nyatakan pada akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Biasanya perkhidmatan bank yang berkaitan dengan penyelesaian dan perkhidmatan tunai adalah tidak dikenakan PPN, tetapi jika, bagaimanapun, anda diberi faktur untuk menyusun buku cek dan PPN yang diperuntukkan, akaun 19 "Cukai nilai tambah pada barang berharga yang dibeli" juga harus digunakan dalam transaksi: 91т 91 51т 51 - jumlah komisen tanpa PPN; 19т 19 51т 51 - Jumlah PPN.
Langkah 4
Oleh kerana cek berasingan dikeluarkan kepada orang yang bertanggungjawab secara kewangan (juruwang, akauntan) untuk menerima wang di bank, maka setiap dari mereka mesti dihapus secara berasingan. Buat perbelanjaan cek sebagai penyata debit dan buat catatan yang sesuai untuk kredit akaun luar kunci kira-kira 006.
Langkah 5
Sebagai peraturan, buku cek disimpan di tempat simpanan oleh juruwang atau ketua akauntan, dan buku cek yang digunakan sepenuhnya dapat disimpan oleh orang yang bertanggungjawab dari jabatan perakaunan dan di arkib selama 5 tahun.
