Perakaunan pengiraan cukai pendapatan harus dibuat dalam organisasi sesuai dengan norma PBU 18/02. Pada masa yang sama, terdapat ciri-ciri refleksi dalam perakaunan lebihan pembayaran anggaran ini.
Arahan
Langkah 1
Buatlah perakaunan transaksi untuk pengiraan dengan anggaran cukai pendapatan: - Debit akaun 68 (sub-akaun "Pengiraan cukai pendapatan"), Kredit akaun 51 "Akaun semasa" - pembayaran pendahuluan cukai pendapatan dipindahkan ke anggaran; - Debit akaun 99 "Untung dan Rugi", Kredit akaun 68 (sub-akaun "Pengiraan cukai pendapatan") - perbelanjaan cukai bersyarat ditunjukkan.
Langkah 2
Tentukan jumlah jumlah cukai setelah akhir tempoh pelaporan. Sekiranya berlaku lebihan pembayaran, nyatakan jumlah ini pada akaun 09 "Liabiliti cukai tertunda". Untuk melakukan ini, buka sub-akaun "Cukai keuntungan yang dibayar lebih banyak ke belanjawan" ke akaun ini.
Langkah 3
Bayangkan jumlah lebihan cukai dengan membuat catatan perakaunan berikut: - Debit akaun 09 (sub akaun "Cukai keuntungan dibayar kepada belanjawan"), Kredit akaun 68 (sub-akaun "Pengiraan cukai pendapatan") - aset cukai tertunda diambil diperhitungkan dalam bentuk jumlah cukai berlebihan yang dibayar kepada anggaran.
Langkah 4
Bayar aset cukai tertunda semasa mengimbangi jumlah lebihan pembayaran dengan pembayaran semasa dengan membuat catatan: - Debit akaun 68 (subkira "Pengiraan cukai pendapatan"), Kredit akaun 09 "Aset cukai tertunda" - lebihan cukai adalah diambil kira. Jangan sertakan jumlah yang dicatat pada akaun 09 dalam pengiraan untung (rugi) bersih, kerana lebihan anggaran untuk tidak mempengaruhi pembentukan hasil kewangan aktiviti atau asas cukai. Bayangkan mereka dalam kunci kira-kira pada baris "Aset bukan semasa".
Langkah 5
Masukkan nota penjelasan klausa mengenai tidak berlaku klausa 11 PBU 18/02 mengenai gambaran jumlah aset cukai tertunda dalam penyata pendapatan dalam pengiraan untung bersih. Ini harus dilakukan sesuai dengan perenggan 4 dari Artikel 13 Undang-Undang Persekutuan 21 November 1996 No. 129-FZ "Tentang Perakaunan", yang menyatakan bahawa organisasi wajib melaporkan ketidakpatuhan peraturan perakaunan jika tidak membenarkan untuk menggambarkan status harta tanah dan hasil aktiviti kewangan dengan pasti.
