Setiap orang yang menjalankan aktiviti keusahawanan wajib menyimpan rekod pendapatannya. Di samping itu, kewajibannya termasuk pengiraan dan pembayaran cukai, yang jumlahnya bergantung pada rezim pajak yang diisytiharkan. Untuk memilih sistem yang optimum, anda perlu memahami bagaimana perniagaan akan berjalan. Semasa membuat keputusan mengenai sistem pelaporan, anda harus mengambil kira faktor-faktor seperti anggaran jumlah pendapatan, peralatan standard, jenis aktiviti.
Rejim cukai am
Sistem percukaian yang paling intensif buruh dan lebih luas adalah yang umum. Semasa mendaftarkan usahawan individu, OSNO secara lalai, iaitu, jika pengusaha masa depan tidak mengajukan permohonan untuk rejim yang berbeda, dia secara otomatis akan dimasukkan ke dalamnya.
Mod ini sesuai untuk melakukan apa sahaja aktiviti. Tidak ada sekatan pada jumlah pendapatan, jumlah pekerja, ruang niaga. Tetapi menyimpan rekod pada OSNO agak sukar. Apakah cukai yang dikira dan dibayar oleh pengusaha yang telah memilih sistem percukaian umum?
- PPN (sehingga 20%). Untuk mengira cukai ini, anda perlu menyimpan buku penjualan dan pembelian. Semua invois yang diterima dan dikeluarkan ditunjukkan di sini, PPN diserlahkan. Akauntan mesti mengira dan memindahkan cukai setiap bulan. Setiap suku tahun, berdasarkan hasil periode tersebut, pernyataan diserahkan kepada pemeriksaan. Bagaimana cukai ini dikira? Katakan seorang pengusaha individu Kolosov menjual barang bernilai 150,000 rubel pada bulan Mei, di atas jumlah ini, dia mengambil 30,000 rubel PPN dari rakan niaga. Pada bulan yang sama, dia membeli bahan dengan jumlah 55,000 rubel, membayar 11,000 rubel kepada pembekal PPN. Dia mesti pindah ke anggaran 30,000-11,000 = 19,000 rubel.
- Cukai pendapatan peribadi (13%). Seorang usahawan, ketika membayar cukai pendapatan peribadi untuk dirinya sendiri, pertama-tama mesti menentukan asas untuk mengira pembayaran. Untuk melakukan ini, dia mesti mengurangkan kos yang dikeluarkan untuk aktiviti operasi dari jumlah pendapatan dan menggandakan jumlah yang dihasilkan dengan 13%. Bayaran pendahuluan dipindahkan setiap suku tahun, dan melaporkan jumlahnya - sekali setahun.
- Cukai harta tanah (tidak lebih daripada 2%). Baru-baru ini setiap pengusaha diwajibkan mengira cukai ini. Objeknya adalah nilai harta benda yang digunakan oleh pengusaha untuk menjalankan perniagaan. Harta peribadi yang tidak digunakannya dalam pekerjaannya tidak termasuk dalam asas cukai.
Sistem percukaian yang dipermudahkan
STS adalah sistem yang popular di kalangan pemilik perniagaan. Cukup mudah menyimpannya, tetapi tidak sesuai untuk semua orang. Sekiranya seorang peniaga mempunyai pendapatan tahunan lebih dari 150 juta rubel atau meja kakitangannya mempunyai lebih dari 100 pekerja, maka peraturan cukai ini tidak tersedia untuknya. Seorang pengusaha dalam sistem cukai yang dipermudah tidak boleh bekerja dengan barang kena cukai, terlibat dalam insurans atau menyediakan perkhidmatan perbankan; tidak dibenarkan mempunyai cawangan.
Terdapat dua cara untuk mengira cukai mengikut sistem cukai yang dipermudahkan.
1. Pendapatan STS (6%). Dalam kes ini, hanya pendapatan yang diterima dari aktiviti yang digunakan untuk menentukan asas kena cukai. Anda perlu mengambil kira semua penerimaan ke akaun, kepada juruwang. Adalah mungkin untuk mengurangkan asas cukai dengan jumlah premium insurans. Akauntan pengusaha mesti menyimpan buku pendapatan, ini diperlukan agar pemeriksa dapat pada bila-bila masa meminta dan membiasakan dirinya dengan dokumen yang mengesahkan pematuhan had pendapatan.
Mari lihat contohnya. Pengusaha Kovalev menerima pendapatan 52,600 rubel untuk suku tersebut. Untuk dirinya sendiri, dia memindahkan premium insurans berjumlah 12.200 rubel. Cukai akan dikira seperti berikut: (52600-12200) * 6% = 2424 rubel.
2. Pendapatan STS ditolak perbelanjaan (15%). Dalam kes ini, pemilik syarikat harus mengambil kira pendapatan dan perbelanjaannya untuk aktiviti. Untuk menentukan asas untuk mengira sumbangan, adalah perlu untuk mengurangkan perbelanjaan dari pendapatan dan menggandakan nilai yang dihasilkan dengan 15%. Sekiranya perbelanjaan melebihi pendapatan, anda masih perlu memindahkan 1% daripada pendapatan anda ke anggaran pada akhir tahun.
Contohnya. Pengusaha Kolosov untuk suku tahun dari kegiatannya 80,600 rubel. Jumlah perbelanjaan selama 3 bulan berjumlah 45,300 rubel. STS dikira seperti berikut: (80600-45300) * 15% = 5295 rubel.
Pada setiap suku tahun, seorang pengusaha perlu memindahkan cukai ke sistem cukai yang dipermudahkan, dan pada akhir tahun, mengemukakan perisytiharan. Di samping itu, pemeriksa boleh meminta buku D&R bernombor yang dijahit. Anda tidak perlu menjahitnya setiap bulan; ini dapat dilakukan dengan menutup tahun.
Cukai tunggal ke atas pendapatan yang diperhitungkan
UTII tidak dapat diterapkan dalam praktik oleh semua pengusaha. Senarai OKVED yang termasuk dalam peraturan cukai khas ini disenaraikan dalam artikel 346.26 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Inti dari sistem ini adalah bahawa sumbangan kepada anggaran dikira berdasarkan anggaran pendapatan, dan bukan berdasarkan yang sebenarnya. Maksudnya, seorang pengusaha dapat memperoleh lebih banyak daripada pendapatan yang ditentukan, tetapi dia akan membayar cukai pada kadar tetap.
UTII tidak boleh menggunakan usahawan individu dengan lebih daripada 100 pekerja. Sekatan pada parameter fizikal juga ditetapkan. Sekiranya seorang pengusaha menjalankan perniagaan runcit atau menjalankan aktiviti di bidang katering, sebuah ruangan dengan luas kurang dari 150 meter persegi sesuai untuk UTII. meter. Bagi perusahaan yang bekerja di bidang pengangkutan, ada batasan unit pengangkutan (tidak lebih dari 20 kenderaan).
Pembayar cukai tidak berkewajiban untuk menyimpan rekod pada sistem ini. Untuk mengira pembayaran, anda perlu memilih petunjuk fizikal. Ini boleh menjadi: kawasan penjualan, jumlah pekerja atau kenderaan, jumlah kedai runcit atau plot tanah.
Untuk mengira jumlah sumbangan untuk belanjawan, anda perlu mengetahui pekali K1 dan K2, serta nilai fizikal. Pekali pertama ditentukan oleh Kementerian Pembangunan Ekonomi, yang kedua - oleh pihak berkuasa tempatan.
Untuk mengira pembayaran, gunakan formula: keuntungan asas * K1 * K2 * petunjuk fizikal * 7, 5-15%.
Laporan UTII diserahkan setiap tiga bulan. Pembayaran dibayar mengikut anggaran juga setiap 3 bulan.
Katakan pengusaha Kolosov terlibat dalam pengangkutan orang di wilayah Moscow. Pekali pertama adalah 1, 915, yang kedua - 1. Bilangan kereta diambil sebagai petunjuk fizikal. Kolosov mempunyai 3 teksi laluan tetap. Keuntungan asas 6,000 rubel. Cukai akan dikira: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubel.
Sistem percukaian paten
Individu usahawan tidak peduli dengan melaporkan hak paten, mereka tidak mengira cukai. Jumlah yang perlu dibayar untuk paten ditentukan oleh pejabat cukai. Di bawah rejim ini, pengusaha individu wajib mengambil kira pendapatan. Dengan mengemukakan permohonan untuk paten, pengusaha individu menjamin bahawa dia akan membayar paten tersebut (ini dilakukan dalam dua pembayaran). Pemeriksa cukai, selain menyatakan nilai paten, akan menunjukkan tarikh pembayaran. Pengusaha perlu membayar jumlah yang ditentukan.
Pemilik syarikat boleh membayar hak paten selama satu bulan hingga satu tahun. Senarai aktiviti yang dapat dilakukan di PSN ditunjukkan dalam artikel 346.43 Kanun Pajak Persekutuan Rusia.
Terdapat beberapa sekatan untuk rejim cukai ini. Seorang usahawan di PSN tidak boleh mempunyai lebih daripada 15 orang kakitangan; pendapatan tahunannya tidak boleh melebihi 60 juta rubel.
Dengan PSN, jumlah paten dikira berdasarkan kadar 6%. Potensi pendapatan diambil sebagai asas pengiraan (di setiap daerah itu berbeza). Usahawan individu di PSN tidak membayar cukai, yang wujud dalam OSNO.
Cukai pertanian bersatu
Pengusaha pertanian boleh memilih Cukai Pertanian Bersatu. Kelebihan sistem ini ialah mereka tidak membayar jenis cukai tertentu. Kadar cukai dalam kes ini ditetapkan pada 6%. Asas cukai dikira berdasarkan pendapatan dan perbelanjaan.
Katakan Kolosov menjual bijirin dengan harga 123,000 rubel. Dalam tempoh yang sama, dia menghabiskan kira-kira 58,000 rubel. Cukai akan dikira: (123000-58000) * 6% = 3900 rubel. Pengiraan yang serupa harus dilakukan setiap enam bulan.
Agar tidak tersilap memilih rezim cukai, lebih baik berunding dengan akauntan profesional atau pemeriksa cukai.
