Penyata aliran tunai atau aliran tunai digunakan untuk menggambarkan aktiviti syarikat dari segi aliran tunai dan pengagihan. Oleh itu, jawaban diberikan untuk pertanyaan yang tidak dapat diperoleh dari laporan lain, yaitu: apakah cukup dana yang beredar dalam bisnis perusahaan untuk menyelesaikan kewajibannya? Soalannya agak serius, dan dalam pengertian ini, peranan utama dimainkan oleh metodologi yang membantu mengisi penyata aliran tunai dengan betul.
Arahan
Langkah 1
Penyata aliran tunai adalah gabungan tiga blok utama, hasil pengiraan yang dijumlahkan dalam jumlah keseluruhan untuk tempoh pelaporan. Blok ini merangkumi aliran tunai dari aktiviti semasa, pelaburan dan kewangan. Setiap blok ini dibentuk dengan menjumlahkan resit mengikut jenis aktiviti dan mengurangkan kos yang sesuai.
Langkah 2
Untuk mengisi penyata aliran tunai, anda memerlukan kunci kira-kira dan penyata pendapatan (P&L). Dengan bantuan kunci kira-kira, anda akan dapat mengesan perubahan dalam aktiviti pelaburan dan kewangan firma. Tetapi kerana sebahagian besar perolehan syarikat biasanya merupakan aktiviti harian, penyata untung rugi lebih berguna. Ini harus disesuaikan agar item mencerminkan aliran tunai "pada pembayaran" dan bukan "pada pengiriman". Pada masa yang sama, jangan lupa untuk memerhatikan prinsip asas penyusunan aliran tunai: • Aliran tunai berterusan;
• Aliran tunai tidak bergantung pada masa berlakunya kewajiban dan hanya menggambarkan fakta penerimaan dana dan perbelanjaan;
• Baki pada akhir tempoh pelaporan tidak boleh negatif.
Langkah 3
Untuk melengkapkan penyata aliran tunai, gunakan kaedah langsung atau tidak langsung untuk menyesuaikan penyata pendapatan. Inti kaedah langsung terletak pada perubahan artikel-demi-artikel garis OP&L menjadi data sebenar mengenai penerimaan dana dan perbelanjaan. Dengan kaedah tidak langsung, semua perbelanjaan yang tidak berkaitan dengan aliran tunai (misalnya, susut nilai) ditambahkan ke keuntungan untuk tempoh pelaporan dari P&L, dan semua pendapatan yang berkaitan yang juga tidak berkaitan dengan aliran tunai dikurangkan.
