Dalam proses penyelesaian dengan rakan niaga, entiti undang-undang sering menggunakan perkhidmatan bank. Sebagai peraturan, cawangan bank mengenakan komisen untuk transaksi yang selesai. Dana yang dikeluarkan untuk penyelesaian dan perkhidmatan tunai pasti mesti dicerminkan dalam perakaunan dan perakaunan cukai, kerana ia mengurangkan asas kena cukai dan dicerminkan dalam neraca.
Arahan
Langkah 1
Pertama sekali, semasa mengambil kira kos yang dikeluarkan oleh organisasi, ikuti PBU 10/99. Berdasarkan dokumen ini (paragraf 11 Bab 3) bahwa biaya perkhidmatan perbankan harus termasuk dalam biaya lain.
Langkah 2
Berdasarkan petikan dari akaun semasa, resit atau waran peringatan, gambarkan penghapusan jumlah untuk penyelesaian dan perkhidmatan tunai dalam perakaunan. Lakukan ini menggunakan entri berikut: D91 sub-akaun "Lain-lain perbelanjaan" K76 (60) - akruan jumlah untuk penyelesaian tunai ditunjukkan; D76 (60) K51 - jumlah untuk pembayaran tunai telah didebitkan dari akaun semasa.
Langkah 3
Pastikan untuk memeriksa perjanjian dengan bank untuk mengetahui adanya syarat untuk menghapus komisen. Juga, lihat apakah jumlah komisen dihitung dengan betul, kerana semasa audit cukai, pemeriksa pasti akan memperhatikan hal ini, dan jika jumlahnya melebihi peratusan yang ditentukan, jumlah cukai pendapatan akan dikira semula, dan penalti tambahan akan dikenakan dikenakan untuk jumlah yang hilang.
Langkah 4
Dalam beberapa kes, komisen bank dikenakan cukai nilai tambah, misalnya, ketika mengeluarkan kad dengan tanda tangan sampel. Dalam kes ini, tanyakan invoice yang telah dilengkapkan dengan betul dengan VAT input. Berdasarkan dokumen cukai dalam perakaunan, gambarkan ini sebagai berikut: D19 K76 (60) - jumlah input PPN ditunjukkan; D68 K19 - Jumlah PPN diterima untuk pemotongan.
Langkah 5
Sekiranya anda menggunakan sistem Bank-Klien, tunjukkan perkhidmatan untuk melayani program pada akaun 97, iaitu sebagai sebahagian daripada perbelanjaan tertunda. Jangan lupa susut nilai perisian yang dipasang setiap bulan.
Langkah 6
Bayangkan perkhidmatan bank dalam penyata pendapatan (borang No. 2) di baris 130 "Perbelanjaan bukan operasi". Kos ini diiktiraf dalam tempoh cukai di mana ia berlaku.
