Wang tunai adalah instrumen penyelesaian, sumber kewangan organisasi dan aset paling cair. Pengurusan mereka yang cekap dan kawalan sistematik pergerakan mereka memastikan kestabilan syarikat.
Aliran tunai adalah sekumpulan proses penerimaan dan pengeluaran wang dalam akaun penyelesaian perusahaan. Sebagai peraturan, jumlah aliran tunai terdiri dari aliran dari pelbagai jenis aktiviti: utama (operasi), pelaburan dan kewangan, iaitu, aliran tunai dilakukan dalam tiga arah ini.
Aliran tunai dari setiap aktiviti dibahagikan kepada input dan output. Untuk aliran input utama adalah:
- hasil penjualan barang dan perkhidmatan;
- penerimaan dari pembayaran faedah atas pinjaman yang diberikan kepada organisasi lain;
- pendapatan dari penyertaan dalam perusahaan lain (saham dalam modal dibenarkan, saham, dll.);
- sewa untuk pajakan harta tanah dan peralatan;
- pendapatan operasi lain.
Struktur aliran output aktiviti utama merangkumi:
- pembayaran kepada pembekal dan kontraktor;
- pembayaran kepada pekerja dan pekerja;
- penyelesaian dengan dana belanjawan dan anggaran tambahan;
- pembayaran faedah atas pinjaman, bon, dll.
Aliran tunai pelaburan dihasilkan dari penjualan dan pembelian aset dan sekuriti tetap, pelaburan kewangan di syarikat lain dan pengembalian wang pinjaman yang dikeluarkan kepada organisasi lain.
Aliran tunai dari aktiviti kewangan mencerminkan penerimaan dan perbelanjaan sumber daya yang menarik: pelaburan pelabur, pinjaman bank, iaitu operasi yang berkaitan dengan liabiliti jangka panjang dan jangka pendek dan modal ekuiti. Aliran kewangan yang masuk terdiri dari pinjaman yang diterima, pelaburan dan dana untuk saham yang dijual, dan hujung minggu dihubungkan dengan pembayaran hutang pinjaman, nota janji, bon, penebusan saham dari pemegang saham dan pembayaran dividen.
Analisis aliran tunai menyediakan pengurusan dan pengasas syarikat dengan maklumat berikut:
- sama ada syarikat mendapat sumber yang mencukupi untuk memperoleh aset tetap dan beredar untuk pertumbuhan dan perkembangan selanjutnya;
- adakah diperlukan untuk menarik sumber pembiayaan tambahan (pinjaman bank, pelaburan pihak ketiga);
- Adakah organisasi mempunyai jumlah dana percuma yang mencukupi untuk membayar hutang atau pelaburan dalam pengembangan pengeluaran baru.
Untuk analisis aliran tunai, borang No. 4 "Penyata aliran tunai" disertakan dalam penyata perakaunan. Ini mencerminkan penerimaan dan pembayaran utama untuk aktiviti utama, pelaburan dan kewangan syarikat, perbezaan di antaranya adalah aliran masuk atau aliran keluar wang bersih. Nilai akhir aliran tunai positif mencirikan keadaan kewangan syarikat sebagai baik, dan negatif bermaksud masalah dalam menjana wang, yang pada masa akan datang dapat menyebabkan organisasi itu muflis.
