Dalam menjalankan aktiviti kewangan dan ekonomi, sebuah syarikat sering dihadapkan pada keperluan untuk membeli aset material atau membayar pelbagai pekerjaan baik melalui transfer bank dan wang tunai. Dalam kes ini, pekerja menerima wang yang dapat dipertanggungjawabkan untuk melakukan tindakan bagi pihak syarikat, yang dihapuskira kepada jabatan perakaunan berdasarkan peraturan perakaunan.
Ia perlu
- - pesanan tunai keluar dan masuk;
- - laporan pendahuluan dalam borang No. AO-1.
Arahan
Langkah 1
Mengeluarkan wang tunai ke akaun mengikut peraturan yang ditetapkan oleh Prosedur untuk melakukan transaksi tunai. Penerbitan wang yang dipertanggungjawabkan dilakukan melalui pejabat tunai perusahaan dengan pendaftaran pesanan aliran keluar tunai yang sesuai, yang menunjukkan jumlah penuh dan tujuan dana. Operasi ini dicerminkan oleh akauntan sebagai debit akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang dipertanggungjawabkan" dengan surat-menyurat dalam akaun 50 "Juruwang".
Langkah 2
Isi laporan awal dalam borang No. AO-1, yang menggambarkan semua maklumat mengenai pembaziran wang yang dipertanggungjawabkan. Lampirkan resit, invois dan dokumen lain ke laporan yang mengesahkan jumlah perbelanjaan yang dinyatakan.
Langkah 3
Tuliskan wang yang dibelanjakan. Sekiranya barang dibeli, maka dalam perakaunan mereka didebitkan ke debit akaun 41 "Barang" dengan surat menyurat pada akaun 71. Sekiranya nilai material dibeli, maka sub laporan tersebut didebitkan ke akaun 10 "Bahan". Perbelanjaan perwakilan dan perjalanan dihapuskan ke debit akaun 26 "Perbelanjaan perniagaan am". Sekiranya pekerja mengambil wang untuk membayar perkhidmatan pembekal atau kontraktor, maka penyampaian tersebut tercermin dalam debit akaun 60 "Penyelesaian dengan kontraktor dan pembekal".
Langkah 4
Hitung jumlah wang yang dapat dibelanjakan dan lakukan pengembaliannya kepada juruwang dengan pendaftaran pesanan tunai masuk Untuk melakukan ini, debit dibuka pada akaun 50 dengan surat menyurat pada akaun 71. Sekiranya orang yang dipertanggungjawabkan tidak mengembalikan baki dana dalam jangka masa yang ditetapkan, perlu membuka kredit pada akaun 71 dengan surat menyurat pada akaun 94 "Kekurangan dari kerosakan barang berharga."
Langkah 5
Selepas itu, hapus jumlah ini dari gaji pekerja dengan membuka debit akaun 70 "Pembayaran dengan kakitangan dengan gaji" dengan banding ke kredit akaun 94. Sekiranya mustahil untuk mengimbangi kekurangan itu, maka baki yang dipertanggungjawabkan wang dihapuskan ke debit akaun 91.2 "Perbelanjaan lain".
