Cukai pendapatan selalu disebut sebagai cukai langsung, kerana ia diambil dari keuntungan yang diterima oleh syarikat yang beroperasi di Rusia. Untuk mengira penunjuk ini, adalah perlu untuk menentukan jumlah asas cukai dan kadar tarif yang berlaku untuk tempoh pelaporan.
Arahan
Langkah 1
Hitung penghasilan nota atau nilai perbelanjaan cukai pendapatan (PD), yang dihasilkan oleh syarikat selama tempoh pelaporan. Ia mesti sama dengan produk kerugian atau keuntungan perakaunan mengikut kadar cukai. Sebaliknya, keuntungan perakaunan harus ditunjukkan dalam laporan borang 2, dan juga sama dengan jumlah baris 170 dan 140 tolak 180 baris. Bayangkan penunjuk pendapatan bersyarat yang diterima pada sub-akaun khas 99 akaun Untung Rugi.
Langkah 2
Hitung jumlah perbezaan tetap. Jumlah yang serupa dapat dibentuk hanya jika tarikh pengiktirafan jumlah perbelanjaan dan pendapatan bertepatan dengan perakaunan dan perakaunan cukai, dan jumlahnya akan berbeza. Ia boleh terbentuk atas sebab tertentu. Contohnya, sekiranya perbelanjaan diiktiraf sepenuhnya dalam perakaunan.
Langkah 3
Lakukan pengiraan. Untuk melakukan ini, tolak dari nilai perbelanjaan yang diiktiraf dalam perakaunan, perbelanjaan yang ditunjukkan dalam perakaunan cukai. Dengan cara ini anda akan dapat perbezaan yang kekal. Seterusnya, kalikan nilai yang dihasilkan dengan kadar cukai yang berlaku untuk keuntungan. Ini akan memberi anda nilai Liabiliti Cukai Tetap (PSL).
Langkah 4
Tentukan penunjuk aset cukai tertunda (disingkat: SHE), yang sama dengan produk perbezaan sementara, serta kadar cukai pendapatan. Perlu diingat bahawa perbezaan sementara yang boleh ditolak timbul jika perbelanjaan tertentu dalam perakaunan diiktiraf lebih awal daripada cukai, dan jumlah pendapatan, sebaliknya, kemudian.
Langkah 5
Hitung LEO (tanggungan tertunda cukai) yang merupakan perbezaan sementara yang boleh dikenakan cukai berbanding kadar cukai. Nilai pertama mungkin muncul apabila perbelanjaan dalam perakaunan kurang daripada perbelanjaan yang diiktiraf dalam perakaunan cukai. Hitung jumlah cukai pendapatan untuk tempoh pelaporan. Untuk melakukan ini, tambah nilai PNO, UR, ONA, LEO yang dikira.
