Penjualan barang, karya dan perkhidmatan dikenakan cukai nilai tambah. Untuk menghitung PPN barang dengan betul, perlu memenuhi syarat tertentu dari undang-undang pajak.
Arahan
Langkah 1
Tetapkan masa untuk menentukan asas cukai nilai tambah paling awal pada tarikh: hari penghantaran barang atau hari pembayaran penuh atau sebahagiannya (perenggan 1 dari Artikel 167 Kanun Pajak Persekutuan Rusia).
Langkah 2
Hitung hasil penjualan barang tersebut, menjumlahkan semua pendapatan yang berkaitan dengan pembayaran untuk produk ini (perenggan 2 dari Artikel 153 dari Kod Pajak Persekutuan Rusia). Pendapatan ditentukan berdasarkan harga (termasuk cukai eksais) yang ditetapkan dalam kontrak dengan pembeli. Angka ini akan menjadi asas cukai untuk penjualan barang.
Langkah 3
Hitung asas cukai setelah penerimaan pembayaran atau pembayaran pendahuluan berdasarkan jumlah pembayaran yang diterima. Jumlah ini termasuk cukai nilai tambah. Namun, jika barang akan dikirim dengan siklus pengeluaran lebih dari enam bulan, atau barang yang tidak dikenakan cukai, PPN tidak termasuk dalam dasar kena pajak.
Langkah 4
Tentukan kadar cukai nilai tambah. Barang boleh dikenakan cukai pada kadar 0, 10 atau 18 peratus. Kadar 0% berlaku untuk barang yang disenaraikan dalam klausa 1 dari Artikel 164 Kanun Pajak Persekutuan Rusia. Pada kadar 10%, bahan makanan, barang untuk kanak-kanak, barang perubatan, barang yang berkaitan dengan pendidikan, sains dan budaya dikenakan cukai. Selebihnya barang dikenakan cukai pada kadar 18%.
Langkah 5
Hitung jumlah PPN penjualan yang dikenakan kepada pembeli. Untuk melakukan ini, kalikan jumlah asas kena cukai dengan kadar cukai yang sepadan. Contohnya, harga produk yang dijual ialah 10,000 rubel. Jumlah PPN yang dikenakan kepada pembeli adalah 10,000 rubel. × 18% = RUB 1,800 Kos barang, termasuk PPN, akan sama dengan 10,000 rubel. + 1 800 RUB = 11 800 p.
Langkah 6
Hitung jumlah PPN yang mesti dikenakan setelah menerima pendahuluan dari pembeli, dengan menggunakan formula:
- PPN = jumlah bayaran pendahuluan (pembayaran separa) × 18/118, jika barang dikenakan cukai pada kadar 18%;
- PPN = jumlah wang pendahuluan (pembayaran separa) × 10/110, jika barang dikenakan cukai pada kadar 10%.
Sebagai contoh, pembayaran pendahuluan dalam jumlah 59,000 rubel diterima kerana penghantaran akan datang, barang dikenakan cukai pada kadar 18%. Jumlah PPN akan sama dengan 59,000 x 18/118 = 9,000 rubel.
