Sistem perakaunan digunakan untuk mengumpulkan, mendaftarkan dan meringkaskan maklumat mengenai keadaan harta benda dan tanggungjawab organisasi dan perubahannya. Untuk mengelompokkan maklumat tersebut, akun perakaunan digunakan, yang harus dijaga sesuai dengan peraturan yang ditetapkan.
Arahan
Langkah 1
Kembangkan dan luluskan carta akaun yang berfungsi untuk spesifik organisasi anda. Ia harus dibina berdasarkan Carta Akaun standard yang diluluskan oleh Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia.
Langkah 2
Buka sub-akaun untuk kemudahan menyimpan rekod bagi akaun yang jumlahnya tidak mencukupi. Sebagai contoh, anda boleh membuat sub akaun untuk menanggung kos mengikut bahagian ke akaun 20 "Pengeluaran utama":
- 20.1 - "Kedai peleburan";
- 20.2 - "Foundry", dll.
Langkah 3
Jejaki aset dan liabiliti organisasi dalam akaun yang berbeza. Aktif dalam pelan standard diberi nombor 01 hingga 59, pasif - angka dari 80 hingga 99. Nombor dari 60 hingga 79 adalah akaun pasif aktif, yang, bergantung pada keadaannya, dapat digunakan untuk menjelaskan aset dan liabiliti.
Langkah 4
Bayangkan setiap urus niaga perniagaan dalam perakaunan menggunakan catatan pada dua akaun (kaedah entri berganda) berdasarkan dokumen utama. Urus niaga mestilah mengandungi nombor siri, tarikh peristiwa, akaun perakaunan pertama dan kedua dan bagaimana ia digunakan (pendapatan atau perbelanjaan), jumlah wang, nombor dan nama dokumen dan penjelasan.
Langkah 5
Buat sebarang peristiwa aktiviti ekonomi dengan satu entri pada debit satu akaun dan pada masa yang sama dengan kredit akaun lain. Sekiranya aset syarikat telah meningkat (penerimaan pada debit akaun aktif), oleh itu, liabilitinya telah menurun dengan jumlah yang sama (perbelanjaan untuk kredit akaun pasif), dan sebaliknya. Hubungan antara dua akaun yang berlaku akibat penggunaannya dalam transaksi yang sama disebut korespondensi.
Langkah 6
Untuk menentukan akaun mana yang akan berinteraksi dengan akaun ini, gunakan Surat Menyurat Khas yang dibangunkan khas. Jumlah keseluruhan debit atau kredit untuk jangka masa tertentu mencerminkan perolehan dana.
Langkah 7
Tentukan baki (baki) pada akhir tempoh akaun aktif menggunakan formula - Ok = Dia + OBd-OBk, di mana:
- Dia adalah baki dana pada awal tempoh;
- OBD - perolehan debit dana untuk tempoh tersebut;
- OBK - perolehan kredit dana untuk tempoh tersebut;
- Ok - baki pada akhir tempoh.
Kira baki dana pada akhir tempoh akaun pasif menggunakan formula - Ok = Dia + OBk-OBd. Oleh itu, akaun aktif mesti mempunyai baki debit, dan akaun pasif mesti mempunyai baki kredit.
Langkah 8
Selenggara lejar - Jurnal pengeposan dan lejar Umum. Jurnal Pengeposan merekodkan semua transaksi, dan Buku Besar Am mencatatkan jumlah keseluruhan untuk semua akaun. Semasa mengekalkan Buku Besar secara manual, sisihkan halaman berasingan untuk setiap sub akaun atau akaun akhir. Setelah anda mencatat setiap transaksi di Jurnal, gambarkan perubahan dalam jumlah akaun yang terlibat dalam lejar umum. Sekiranya perakaunan dijalankan menggunakan program komputer, baki akaun akan dikira secara automatik. Oleh itu, sangat mudah untuk menentukan berapa banyak wang pada akaun tertentu.
Langkah 9
Buat pengeposan terakhir pada tarikh terakhir dari tempoh berakhir untuk mengenal pasti hasil kewangan perniagaan organisasi. Tentukan baki akaun 90 "Jualan". Sekiranya baki pada akhir tempoh itu dikreditkan, ia harus dikreditkan ke akaun 99 "Untung dan rugi", baki debit dipindahkan ke debit akaun 99. Selepas itu, akaun 90 akan diset semula ke nol (atau ditutup).
Langkah 10
Tentukan hasil kewangan aktiviti ekonomi organisasi pada akhir tempoh perakaunan: jika baki pada akaun 99 adalah kredit - syarikat telah memperoleh keuntungan, jika kredit tersebut adalah kerugian.
