Jabatan perakaunan syarikat yang aktivitinya berkaitan dengan PPN bercukai dan tidak dikenakan cukai wajib menyimpan catatan berasingan mereka untuk pelbagai transaksi perniagaan. Jika tidak, syarikat mungkin kehilangan hak untuk memotong cukai nilai tambah "input".
Ia perlu
- - sub-akaun tambahan;
- - buku rujukan analitis mengenai pendapatan terakru.
Arahan
Langkah 1
Gunakan sub-akaun tambahan atau buku rujukan analitis untuk akaun akruan pendapatan dalam perakaunan. Ikuti peraturan yang dijelaskan dalam perenggan 4 Art. 149 Kod Cukai Persekutuan Rusia, dan mengembangkan metodologi untuk mengekalkan perakaunan berasingan bagi transaksi perniagaan yang dikenakan cukai PPN dan tidak dikenakan cukai PPN.
Langkah 2
Tambahkan ke dasar perakaunan syarikat prosedur dan peraturan untuk perakaunan berasingan untuk jumlah PPN, yang ditunjukkan atau dikenakan semasa diimport ke wilayah Persekutuan Rusia. Sesuai dengan jumlah produk yang dihantar, penjualan yang dalam tempoh ini tidak dikenakan PPN, sebahagiannya termasuk "input" pajak dalam harganya.
Langkah 3
Ambil kira baki jumlah VAT. Berikan perakaunan yang berasingan untuk cukai tambah nilai "input" dan gambarkan pada akaun 19 "PPN atas nilai yang dibeli". Catat pengagihan suku tahunan PDS dalam penyata perakaunan.
Langkah 4
Model dasar perakaunan perusahaan, dengan mengambil kira senarai produknya yang berkaitan dengan aktiviti cukai nilai tambah yang boleh dikenakan cukai dan yang tidak dikenakan cukai. Tuliskan kos barang ke akaun 44 "Kos jualan" atau ke akaun 26 "Perbelanjaan umum".
Langkah 5
Pertimbangkan petunjuk penting semasa mengagihkan PPN "input" dan tulis prosedur untuk mengira kos barang yang dihantar dalam polisi perakaunan. Terima kos penghantaran tidak termasuk cukai dan gunakan angka yang setanding dalam pengiraan anda.
Langkah 6
Nyatakan dalam kebijakan perakaunan bahawa anda bertindak berdasarkan peraturan yang dijelaskan dalam perenggan 9, klausa 4, artikel 170 Kod Pajak Persekutuan Rusia, dan tolak jumlah penuh PPN. Ia dikenakan dalam tempoh cukai apabila bahagian perbelanjaan aktiviti bebas cukai tidak melebihi 5% dari jumlah perbelanjaan pengeluaran. Tuliskan metodologi untuk menganggarkan kos pengeluaran dan aktiviti yang tidak termasuk PPN.
