"Pergolakan dalam cawan" baru-baru ini meletus di RuNet kerana kutipan cukai pendapatan apabila melakukan pertukaran antara individu yang menggunakan kad bank telah reda. Sejauh ini, ini difasilitasi oleh penolakan rasmi dari khabar angin ini yang dibuat pada 29 Jun 2018 oleh timbalan pengerusi pertama Jawatankuasa Duma Anggaran dan Cukai Negeri I. Guseva. Tetapi untuk mempercayai bahawa semua pembayaran bukan tunai antara warganegara akan tetap diabaikan pihak berkuasa cukai, itu tidak logik dan sangat sembrono.
Perkhidmatan untuk pemindahan dana antara kad oleh individu muncul di negara kita beberapa tahun yang lalu dan dengan cepat mula mendapat populariti. Menurut Bank Pusat, sejak dua tahun kebelakangan ini, orang Rusia mula mengeluarkan wang tunai dengan lebih sedikit. Pada masa yang sama, kami mula menggunakan kad lebih kerap bukan hanya untuk penyelesaian di rantai runcit yang mempunyai terminal atau di kedai dalam talian, tetapi juga ketika menyelesaikan pelbagai jenis hubungan kewangan antara satu sama lain.
Penggunaan penyelesaian secara aktif antara individu dengan bantuan kad plastik - apa yang disebut pemindahan p2p atau kad ke kad - telah menyebabkan peningkatan minat pihak berkuasa fiskal dalam pemindahan tanpa tunai dan menyebabkan pengetatan kawalan terhadap tindakan pada kad tersebut individu.
Siapa yang berhak mengawal akaun bank
Semasa membuat pemindahan bukan tunai, organisasi kredit tidak berkewajiban untuk memberitahu pihak berkuasa cukai mengenai setiap pembayaran yang dilakukan oleh pelanggan mereka. Begitu juga, pihak berkuasa cukai tidak berhak mempertimbangkan, mengikut budi bicara mereka, ini atau jumlah yang diterima oleh warganegara sebagai penghasilannya yang dikenakan cukai. Tetapi ada urus niaga yang mencurigakan dari sudut pandangan bankir atau pihak berkuasa cukai, sehubungan dengan pengendalian organisasi perbankan dan perkhidmatan cukai yang diberi kuasa tertentu.
1. Mengikut undang-undang tentang memerangi pencucian wang, institusi kredit diharuskan untuk mengawasi legalitas dana yang muncul dalam akaun pelanggan. Setelah mendedahkan fakta seperti menyimpan sejumlah besar wang tunai, pindahan wang yang banyak atau penerimaan dana secara berkala, bank berhak untuk meminta maklumat dari pemegang akaun mengenai sumber wang tersebut.
Sekiranya pelanggan tidak mengesahkan kesahihan transaksi dengan dana, akaun mungkin disekat. Pergerakan aliran tunai dibekukan sehingga pihak berkuasa fiskal memastikan bahawa dana ini tidak diperoleh dengan cara jenayah dan bukan merupakan pendapatan dari kegiatan perniagaan haram. Di samping itu, bank mesti memberitahu Rosinformmonitoring maklumat mengenai penerimaan ke akaun warganegara dalam kes berikut:
- apabila jumlah transaksi melebihi 600 ribu rubel;
- jika pembayaran adalah biasa dan penerimaannya berjumlah lebih dari 100 ribu rubel sebulan;
- dana tersebut diterima dari penjualan harta tanah dengan jumlah lebih daripada 3 juta rubel.
Tidak ada syarat lain untuk institusi kredit (seperti pemindahan maklumat ke Perkhidmatan Pajak Persekutuan mengenai pergerakan dalam akaun peribadi individu) dalam perundangan.
2. Pindahan wang dari satu kad bank ke kad yang lain tidak dikenakan cukai pendapatan peribadi, tanpa mengira jumlahnya, jika tidak pembayaran untuk barang yang diserahkan, pekerjaan yang dilakukan, perkhidmatan yang diberikan. Maksudnya, pemindahan individu dari kad ke kad harus dibezakan. Tidak mungkin menganggap mereka secara automatik sebagai pendapatan kena cukai dan mengenakan cukai atas jumlah wang yang dipindahkan dari kad ke kad lain.
Pemantauan semua rantai urus niaga dilakukan dengan menggunakan kecerdasan buatan yang beroperasi di platform bersama Bank Pusat dan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Penyelia mempunyai kemampuan untuk mengesan sebarang transaksi kewangan dan mengenal pasti pembayaran yang, pada pendapat mereka, mencurigakan. Pada masa yang sama, pihak berkuasa cukai berhak untuk bertanya kepada bank mengenai status mana-mana akaun individu (kad bank, akaun tunai atau logam, deposit dan deposit, dompet elektronik, dll.).
Walau bagaimanapun, FTS dapat memulai audit akaun hanya jika perkhidmatan pajak memiliki anggapan yang wajar bahawa pembayar cukai memiliki beberapa sumber pendapatan yang tidak diisytiharkan. Sebagai contoh, mereka didekati oleh warganegara yang tidak memiliki tingkat pendapatan resmi tertentu, yang menuntut pemotongan cukai harta tanah sehubungan dengan pembelian perumahan. Atau, menurut pihak berkuasa cukai, seseorang individu adalah pemajak, tetapi tidak melaporkan pendapatan yang diterima ke pejabat cukai.
Sekiranya dijumpai apa yang disebut pendapatan "tidak bersih dari cukai pendapatan peribadi", sekatan tertentu akan dikenakan kepada warganegara. Tetapi ini hanya mungkin setelah pemeriksaan kebenaran mengenai pembayaran cukai pendapatan peribadi dilakukan berkaitan dengan individu ini. Pihak berkuasa cukai, setelah meminta dan mempertimbangkan penjelasan warganegara, harus membuktikan bahawa fakta menjana keuntungan benar-benar terjadi. Dan pengelakan cukai mesti dibuktikan di mahkamah.
Oleh itu, akruan cukai atas penerimaan yang tidak jelas pada kad warganegara tidak dapat dibuat. Tetapi orang-orang yang berkenaan dengannya audit pajak dilakukan dan kasusnya dirujuk ke pengadilan, pajak tersebut akan dikenakan tambahan. Sekiranya rasa bersalah pembayar cukai terbukti, dia mesti membayar cukai pendapatan (13% dari pendapatan tersembunyi), serta denda dan 20% dari jumlah cukai yang belum dibayar dalam bentuk denda.
Operasi ke atas akaun individu tertakluk kepada kawalan pihak berkuasa penyeliaan
Pertama sekali, akaun dengan simpanan / pengeluaran wang tunai yang kerap boleh dikenakan pemeriksaan cukai. FTS juga akan berminat dengan penerimaan biasa (sekali sehari, minggu, bulan, dan lain-lain) dengan jumlah yang sama, tanpa mengira jumlah pemindahan (misalnya, pembayaran untuk harta yang disewa). Sekiranya organisasi memindahkan wang kepada pekerja dari akaun semasa di luar skop projek gaji, atau tidak menunjukkan tujuan jumlah yang dipindahkan (perbelanjaan perniagaan, perbelanjaan perjalanan, dividen, dll.), Ini juga merupakan sebab mengapa pihak berkuasa cukai akan meminta penjelasan daripada pemilik kad plastik tersebut. FTS akan memberi perhatian khusus kepada orang yang menerima pembayaran pada kad untuk perkhidmatan peribadinya, tetapi tidak membayar cukai atas pendapatan ini. Ini termasuk orang yang disebut "pekerjaan tidak formal", iaitu:
- pekerja bebas dan pekerja telekomunikasi yang tidak membuat kontrak sivil atau pekerjaan;
- warganegara yang bekerja sendiri (tutor, pengasuh, jururawat, pembantu rumah, dll.), yang kerjanya tidak diformalkan dengan cara apa pun;
- pengusaha kecil (tukang cuci dari rumah, pendandan rambut, jurusolek dan wakil lain dari sektor perkhidmatan awam) yang beroperasi tanpa pendaftaran negeri.
Warganegara yang terhad dari segi kewangan (muflis, penghutang, penganggur) juga akan memasuki bidang pandangan pihak berkuasa cukai, di mana akaun peribadinya akan dijumpai pergerakan dana.
Kategori individu lain yang menerima pindahan wang ke kad bank juga boleh berpura-pura berat sebelah oleh pihak berkuasa cukai. Sebagai contoh,
- pemilik mana-mana aset asing;
- seseorang yang tinggal di luar negara dan menerima gaji dari majikan Rusia;
- peserta dalam urus niaga utama dengan perumahan atau kereta;
- penjual harta tanahnya sendiri, tuan rumah perumahan, garaj dan harta benda lain;
- individu - penjual kedai dalam talian;
- seorang usahawan individu yang bekerja tanpa membuka akaun semasa;
- peserta perjudian yang telah menerima hadiah;
- pemenang hadiah loteri;
- penerima hadiah, dll.
Oleh itu, alasan untuk memikirkan membayar cukai pendapatan adalah untuk orang yang keuntungannya memenuhi ciri-ciri pendapatan kena cukai, dan juga bagi mereka yang menggunakan p2p transfer sebagai perkhidmatan pembayaran. Warganegara biasa yang menerima pendapatan yang tidak dikenakan cukai pada kad mereka (pembayaran hutang, pembayaran antara keluarga, faedah, biasiswa, tunjangan, dll.) Tidak terjejas. Tetapi mekanisme pengesahan jauh dari sempurna, dan anda boleh mendapat jemputan dari pemeriksa cukai dengan syarat untuk menjelaskan hampir semua pemindahan antara individu. Oleh itu, bernilai menyimpan bukan hanya dengan ketahanan dan kesabaran, tetapi juga dengan dokumen yang mengesahkan bahawa wang yang diterima bukanlah pendapatan. Mereka boleh jadi:
- IOUs, jika pembayaran balik pinjaman (jumlahnya lebih dari 10 ribu rubel sesuai dengan Artikel 808 Kanun Sivil Persekutuan Rusia memerlukan pendaftaran bertulis hubungan kewangan);
- dokumen derma (baik dari saudara mara dan dari orang lain);
- sijil pembayaran yang diterima daripada majikan, selain upah;
- penjelasan dalam kes di mana ia adalah pembelian kecil bersama, pembayaran balik perbelanjaan peribadi, dan lain-lain;
- tangkapan skrin dari skrin komputer (semasa menjual barang peribadi melalui iklan melalui laman web penjualan, dll.);
- penjelasan mengenai pembayar mengenai tujuan pembayaran.
Sementara itu, satu platform Bank Pusat dan Perkhidmatan Pajak Persekutuan untuk memperhitungkan semua pembayaran bukan tunai akan berfungsi dan mekanisme untuk mengesan fakta warganegara yang menerima pendapatan tidak direkod akan disekat, untuk mengelakkan kemungkinan salah faham semasa cukai audit, perlu mematuhi dua peraturan asas.
- Semasa membuat pemindahan ke kad kepada individu, pengirim harus bertanggungjawab sepenuhnya untuk menentukan maklumat dalam bidang "tujuan pembayaran". Dialah yang menjadi salah satu tanda bahawa jumlah ini dianggap sebagai pendapatan tidak dikenakan cukai, atau dikenakan cukai pendapatan peribadi.
- Penerima yang mengeluarkan wang yang diterima pada kad dari ATM harus mempunyai jawapan untuk pertanyaan: "Apa yang dapat saya katakan kepada pemeriksa cukai mengenai sumber resit ini? Bagaimana anda bersedia untuk membuktikannya dalam dokumen?"
