Cukai yang dibayar oleh setiap pengusaha dan algoritma untuk menghitungnya bergantung pada sistem percukaian yang dikenakan - STS, UTII atau OSNO. Tanpa menghiraukannya, setiap pengusaha juga wajib memberikan sumbangan kepada FIU.
Cara mengira cukai individu usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan
Bagi pengusaha individu yang menggunakan sistem cukai yang dipermudahkan, semua cukai diganti dengan satu - satu cukai. Objek untuk menentukan jumlah cukai boleh menjadi pendapatan atau pendapatan ditolak perbelanjaan. Seorang pengusaha individu boleh memilih objek percukaian sendiri, berdasarkan kriteria kelayakan ekonomi.
Cukai tunggal sistem cukai dipermudah dikira seperti berikut: kadar cukai * asas cukai.
Kadar cukai berbeza-beza bergantung pada objek percukaian. Dengan objektif "pendapatan" percukaian adalah 6%. Pendapatan yang diterima (pendapatan individu usahawan) bertindak sebagai asas cukai. Segala perbelanjaan tidak diambil kira. Individu usahawan yang menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan-6% dapat mengurangkan cukai premium insurans berbayar untuk diri mereka sendiri dan pekerja di Dana Pencen Persekutuan Rusia, MHIF dan Dana Insurans Sosial. Sekiranya seseorang usahawan mempunyai pekerja, maka jumlah pemotongan maksimum adalah 50%, jika tidak, maka dia dapat mengurangkan cukai sepenuhnya (sebanyak 100%).
Contoh mengira sistem cukai yang dipermudahkan untuk individu usahawan tanpa pekerja. Pendapatan pengusaha individu untuk tahun ini berjumlah 300,000 rubel, sumbangan kepada Dana Pencen - 20,727, 53 rubel. Jumlah cukai yang perlu dibayar adalah 300,000 * 0, 06 = 18,000 - 20753, 53 = 0. Ternyata anda tidak perlu membayar cukai, kerana caruman lebih besar daripada jumlah cukai yang dikira.
Contoh pengiraan sistem cukai yang dipermudahkan untuk individu usahawan dengan pekerja. Pendapatan pengusaha individu untuk tahun ini berjumlah 1,000,000 rubel, sumbangan kepada Dana Pencen untuk pekerja - 120,000 rubel. Jumlah cukai adalah sama dengan 100,000 * 0, 06 = 60,000. Ia boleh dikurangkan dengan sumbangan hanya sebanyak 50%, iaitu. anda perlu membayar 30,000.
Sekiranya objek tersebut adalah "pendapatan-perbelanjaan", kadar asasnya adalah 15% (di beberapa wilayah - dari 5 hingga 15% untuk setiap pengusaha yang terlibat dalam jenis kegiatan tertentu). Bagi pengusaha individu pada sistem percukaian yang dipermudahkan-15%, perbelanjaan yang disahkan diambil kira, iaitu. asas cukai bukan hasil, tetapi keuntungan individu usahawan. Semua pendapatan dan perbelanjaan ditentukan berdasarkan akruan dari awal tahun. Terdapat peraturan penting: jika cukai minimum (perolehan 1%) lebih tinggi daripada yang dikira, ia mesti dibayar.
Contoh pengiraan cukai untuk pengusaha individu pada sistem percukaian dipermudahkan-15%. Pendapatan pengusaha individu berjumlah 2,000,000 rubel, perbelanjaan yang didokumentasikan - 1,200,000. Asas cukai adalah (2,000,000 - 1,200,000) = 800,000. Jumlah cukai = 800,000 * 0, 15 = 120,000 rubel. Pada masa yang sama, cukai minimum = 2,000,000 * 0,01 = 20,000 rubel, yang lebih rendah daripada cukai yang dikira. Oleh itu, perlu membayar 120,000 rubel untuk anggaran.
Cara mengira cukai untuk usahawan individu di OSNO
Pengusaha individu di OSNO membayar cukai pendapatan peribadi dan PPN. Cukai pendapatan peribadi 13% dibayar dari perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan yang didokumentasikan (potongan profesional). Sekiranya tidak mungkin pengesahan dokumentari, pendapatan dapat dikurangkan dengan standard biaya (20% dari jumlah pendapatan).
Sebagai contoh, pendapatan setiap pengusaha itu meninggalkan 50,000 rubel, perbelanjaan - 30,000 rubel. Cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar - (50,000 - 30,000) * 0,13 = 2,600.
VAT dikira seperti berikut: jumlah pendapatan dibahagi dengan 118 dan didarabkan dengan 18 adalah PPN "dinilai". Pengiraan PPN dikira berdasarkan invois yang diterima daripada pembekal. Jumlah PPN yang perlu dibayar = "jumlah yang akan dikenakan" tolak "jumlah yang akan diimbangi".
Cara mengira cukai individu usahawan di UTII
Semasa mengira jumlah UTII, pendapatan sebenar tidak menjadi masalah, pembayar cukai dipandu oleh jumlah pendapatan yang diperhitungkan, yang dinyatakan dalam Kod Cukai Persekutuan Rusia. UTII hanya dapat diterapkan berkaitan dengan jenis aktiviti tertentu. Antaranya ialah perdagangan runcit, perkhidmatan pengguna, tempat letak kereta, dll.
Pengiraan UTII dibuat mengikut formula berikut: (asas cukai * kadar cukai * К1 * К2) - sumbangan insurans. Kadar cukai dalam kes ini adalah 15%. Keuntungan asas diselaraskan mengikut pekali deflator (K1 - umum untuk semua dan K2 - ditetapkan di peringkat wilayah). Individu usahawan tanpa pekerja mengurangkan UTII sebanyak 100% daripada sumbangan berbayar, dengan pekerja - sebanyak 50%.
Asas cukai dikira untuk setiap jenis aktiviti secara individu, ini adalah jumlah pendapatan yang diperhitungkan. Secara umum, rumus kelihatan seperti ini: pendapatan yang diperhitungkan = pulangan asas * petunjuk fizikal. Petunjuk fizikal boleh, misalnya, ukuran kawasan penjualan atau jumlah pekerja. UTII dibayar setiap suku tahun.
Contoh pengiraan cukai. Pengusaha individu terlibat dalam penyediaan perkhidmatan peribadi, keuntungan asas ditetapkan pada 7.500 rubel. sebulan. Bilangan pekerja bertindak sebagai petunjuk fizikal - terdapat 5 daripadanya untuk individu usahawan. (dengan dia - 6). Pekali k1 adalah 1, 569, k2 - 0, 52. Jumlah premium insurans yang dibayar untuk suku tahun - 49,500 rubel. Cukai UTII untuk suku = asas cukai (7500 * 3 * 1.569 * 0.52 * 6) * 0.15 = 110 144 * 0.15 = 16 522 p. Selanjutnya, perlu untuk mengurangkan cukai sebanyak 50%, 8261 rubel. - jumlah cukai yang perlu dibayar.
