Sekiranya aktiviti syarikat berkaitan dengan transaksi bercukai dan tidak dikenakan cukai PPN, maka dalam hal ini adalah perlu untuk mengatur perakaunan berasingan untuk pelbagai transaksi perniagaan. Peraturan ini dibentuk oleh klausa 4 p. 149 dan perenggan 4 Art. 170 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Sekiranya syarikat seperti itu tidak menyimpan perakaunan yang berasingan, syarikat itu mungkin kehilangan hak untuk memotong PPN input.
Arahan
Langkah 1
Menyetujui metodologi untuk mempertahankan perakaunan yang terpisah untuk transaksi perniagaan yang dikenakan cukai dan bukan PPN, sesuai dengan aturan yang dijelaskan dalam perenggan 4 Art. 149 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Untuk menyelesaikan masalah ini, gunakan sub-akaun tambahan atau buku rujukan analitis untuk akaun untuk mengekalkan pendapatan dalam perakaunan.
Langkah 2
Tuliskan dalam dasar perakaunan perusahaan prosedur untuk perakaunan berasingan untuk jumlah PPN yang ditunjukkan atau dibayar semasa diimport ke Rusia. Pengagihan PPN "input" ini berlaku dengan cara khas. Sebilangannya mesti dimasukkan dalam kos produk sesuai dengan jumlah produk yang dihantar, penjualannya tidak dikenakan PPN dalam tempoh cukai ini. Selebihnya jumlah VAT diterima untuk pemotongan. Untuk memastikan perakaunan PPN "input" yang berasingan, gambarkan pada sub akaun yang berasingan di bawah akaun 19 "PPN pada nilai yang dibeli". Catat pengagihan suku tahunan PDS dalam penyata perakaunan.
Langkah 3
Tuliskan dalam dasar perakaunan senarai produk syarikat yang berlaku untuk aktiviti bercukai dan tidak dikenakan cukai. Tuliskan kos barang tersebut ke akaun 44 "Kos jualan" atau akaun 26 "Perbelanjaan perniagaan am".
Langkah 4
Nyatakan dalam polisi perakaunan prosedur untuk mengira kos barang yang dihantar. Penunjuk ini penting dalam pengagihan PPN "input". Gunakan petunjuk yang setanding dalam pengiraan, jadi ambil kos penghantaran tanpa cukai.
Langkah 5
Ambil potongan keseluruhan amaun PPN yang dikenakan dalam tempoh cukai apabila bahagian daripada jumlah perbelanjaan untuk aktiviti yang dikecualikan daripada cukai tidak lebih daripada 5% daripada jumlah keseluruhan kos pengeluaran. Peraturan ini ditentukan dalam perenggan 9, klausa 4 dari artikel 170 dari Kod Pajak Persekutuan Rusia. Nyatakan dalam dasar perakaunan anda bahawa anda ingin menggunakan hak ini. Selain itu, tuliskan metodologi untuk menilai kos aktiviti yang dikecualikan daripada PPN, dan kos pengeluaran.
