Barang yang diterima di perusahaan tanpa disertakan dokumen penyelesaian dianggap sebagai penghantaran yang tidak ditagih. Bahan dan peralatan, yang pembekalnya tidak diketahui, tidak dianggap tidak dikenakan bil sekiranya dokumen utama mengandungi semua maklumat yang diperlukan untuk perakaunan.
Ia perlu
- - Borang N TORG-4;
- - Carta akaun BU.
Arahan
Langkah 1
Penerimaan ke gudang Apabila menerima barang ke gudang tanpa dokumen, buatlah sijil penerimaan sekurang-kurangnya dua salinan. Pada yang pertama, barang diterima, dan yang kedua dihantar ke pembekal. Menurut keputusan Goskomstat Rusia No. 132 pada 25 Disember 1998, di mana bentuk dokumen primer sektoral diperbaiki, dalam hal ini disarankan untuk menggunakan borang N TORG-4. Ia disebut "Undang-Undang mengenai penerimaan barang yang diterima tanpa invois pembekal." Memanfaatkannya dalam stok sebenar. Borang ini diisi bukan dalam 2, tetapi dalam 3 salinan. Yang ketiga harus kekal dengan orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan.
Langkah 2
Semasa mendaftarkan barang tanpa dokumen, dipandu oleh hubungan antara pembekal dan syarikat anda. Sekiranya anda membeli barang dari rakan niaga tetap, maka anda boleh membuat catatan mengenai debit 41 akaun dan kredit akaun yang mana anda menggambarkan penyelesaian dengan pembekal, misalnya, 60, 76 dengan selamat. anda tidak akan dapat merujuk akaun baki dengan segera. Sehingga pemindahan hak milik barang kepada pembeli, ia tetap berada di akaun kunci kira-kira 002.
Langkah 3
Menentukan nilai Sekiranya organisasi menerima barang dari pembekal baru untuk pertama kalinya, dan tidak ada dokumen penyelesaian, maka ambil nilai pasaran rata-rata untuk perakaunan. Sekiranya rakan niaga adalah tetap, maka ambil dasar harga di mana anda menetap dengannya lebih awal. Sekiranya anda menyimpan rekod harga jualan, maka anda juga harus menerima penghantaran yang tidak ditagih pada harga ini pada akaun 41. Apabila harga barang tanpa dokumen akhirnya ditentukan, buat penyesuaian penyebaran ke debit akaun 42 "Margin perdagangan" dan kredit 41 akaun. Jumlah yang diterima didebitkan ke akaun penyelesaian dengan pembekal di bawah kredit akaun 42.
Langkah 4
Sekiranya dokumen penyelesaian diterima pada tahun setelah pengiriman tidak ditagih, maka aturan penyesuaiannya adalah seperti berikut: - menerima PPN untuk perakaunan sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh kebijakan perakaunan; - mencerminkan penurunan biaya inventori pada debit akaun di mana anda mengekalkan pembekal, dan kredit akaun hasil kewangan (keuntungan tahun-tahun sebelumnya); - jika nilai inventori telah menurun, maka hapuskan jumlah kredit kredit hasil kewangan sebagai kerugian tahun-tahun sebelumnya pada bulan penerimaan dokumen penyelesaian.
