Pengusaha baru paling kerap memformalkan aktiviti mereka dalam format IP. Ini membolehkan mereka mempermudah beban perakaunan dan cukai. Pengetahuan mengenai spesifikasi percukaian membolehkan pengusaha individu mengoptimumkan jumlah pembayaran cukai.
Keistimewaan percukaian bagi setiap pengusaha ditentukan oleh rejim cukai yang dipilih olehnya. Seorang usahawan individu mempunyai pilihan - untuk menerapkan STS atau OSNO. Perlu diingat bahawa sistem cukai yang dipermudah hanya dapat digunakan oleh pengusaha individu yang mempunyai hingga 100 pekerja dan pendapatan hingga 60 juta rubel. pada tahun.
Dalam beberapa kes, pengusaha individu boleh menggunakan UTII atau STS berdasarkan paten. Peraturan cukai ini hanya tersedia untuk jenis aktiviti tertentu. Contohnya, untuk penyediaan perkhidmatan pengguna atau runcit.
Penting untuk diperhatikan bahawa jika ada pekerja, pengusaha individu wajib memindahkan semua yuran yang telah ditetapkan ke Dana Pencen Persekutuan Rusia dan Dana Insurans Sosial, cukai pendapatan peribadi dari gaji, dan juga menyerahkan laporan yang sesuai. Dalam kes ini, percukaian setiap pengusaha tidak berbeza dengan yang ditetapkan untuk organisasi.
STS untuk usahawan individu
Percukaian individu usahawan pada sistem cukai yang dipermudahkan membolehkan anda mempermudah perakaunan dan membayar satu cukai dan bukannya cukai pendapatan peribadi dan PPN. Sistem cukai yang dipermudah tersedia untuk setiap pengusaha dalam dua versi. Ini adalah sistem cukai yang dipermudahkan dengan tujuan pendapatan percukaian ditolak perbelanjaan (dengan kadar cukai 15%) dan pendapatan (dengan kadar cukai 6%). Dalam kes pertama, pengusaha individu mesti menyimpan rekod semua kos yang berkaitan dengan menjalankan perniagaan. Yang kedua, perakaunan perbelanjaan tidak diperlukan, dan cukai dibayar semasa perolehan.
Kelebihan usahawan individu dalam sistem cukai yang dipermudahkan adalah bahawa individu usahawan yang tidak mempunyai pekerja dapat mengurangkan jumlah cukai premium insurans yang dibayar untuk mereka sendiri kepada FIU. Sekiranya seseorang pengusaha itu mempunyai pekerja, maka dia juga berhak untuk mengurangkan cukai yang perlu dibayar, tetapi tidak lebih dari 50%.
Sementara itu, sistem cukai yang dipermudahkan mempunyai beberapa kekurangan. Faktanya adalah bahawa banyak pembeli dan pelanggan besar adalah pembayar PPN dan bersetuju untuk bekerja dengan usahawan individu hanya apabila memberikan invois dengan PPN yang diperuntukkan. Dan jika seorang pengusaha individu memberikan dokumen seperti itu, maka dia wajib membayar PPN kepada anggaran sepenuhnya tanpa hak untuk potongan. Oleh itu, disarankan untuk menggunakan sistem cukai yang disederhanakan hanya jika lingkaran utama pelanggan IP terdiri daripada syarikat kecil dan individu.
Perlu diingat bahawa penggunaan sistem pajak yang dipermudahkan tidak mengecualikan pengusaha individu dari membayar cukai tanah, pengangkutan, dan air.
OSNO untuk usahawan individu
Individu usahawan yang menggunakan OSNO dapat bekerjasama dengan mana-mana kategori pelanggan dan menerima potongan cukai. Rezim cukai ini membayangkan pembayaran cukai pendapatan peribadi dan PPN.
Cukai pendapatan peribadi (kadarnya ditetapkan pada 13%) dibayar dari perbezaan antara pendapatan dan perbelanjaan (juga disebut potongan profesional). Semua perbelanjaan mesti dibenarkan dan didokumentasikan. Sekiranya pengesahan dokumen tidak dapat dilakukan, maka pendapatan dapat dikurangkan dengan standard kos (20% dari jumlah pendapatan).
VAT dibayar berdasarkan perbezaan antara jumlah PPN input dan "offset" PPN, yang dikira berdasarkan invois yang diterima dari pembekal.
Walaupun mod ini agak membebankan, ia sangat sesuai untuk perniagaan besar.
UTII untuk usahawan individu
Sebelum ini, penggunaan UTII untuk jenis aktiviti tertentu adalah wajib, sekarang hanya atas permintaan individu usahawan. Kelebihan rejim cukai ini adalah bahawa cukai tersebut dibayar bukan berdasarkan pendapatan sebenar, tetapi berdasarkan pendapatan yang diperhitungkan dengan menggunakan pelbagai pekali. Kadar pulangan asas ditetapkan dalam Kod Cukai.
Pengusaha individu di UTII juga tidak perlu mendokumentasikan perbelanjaan mereka sendiri dan membayar PPN dan cukai pendapatan peribadi.
Dengan menjalankan pelbagai jenis aktiviti secara serentak, UTII dapat digabungkan dengan STS dan OSNO.
Sistem percukaian paten untuk setiap usahawan
Rezim cukai ini jarang digunakan sekarang. Ia hampir sama dengan UTII. Di bawah Sistem Paten, seseorang usahawan mesti membeli paten untuk menjalankan perniagaan. Kosnya ditentukan oleh negara dan tidak bergantung pada jumlah pendapatan dan perbelanjaan sebenar.
Sistem paten dicirikan oleh kerangka kerja yang ketat untuk penggunaannya - jumlah pendapatan yang terhad (sehingga 60 juta) dan jumlah pekerja hingga 15 orang. Kelemahannya yang lain ialah sejak tahun 2013 mustahil untuk mengurangkan cukai ke atas premium insurans yang dipindahkan (tidak seperti UTII dan STS).
