Pada bulan Januari 2009, tagihan diluluskan yang membolehkan perniagaan membayar PPN atas pembayaran pendahuluan yang dipindahkan oleh pembeli. Pada waktu yang sama, ada sejumlah kehalusan yang terkait dengan pengiraan pajak pertambahan nilai dan pelaksanaan invois.
Arahan
Langkah 1
Baca klausa 12 dari Artikel 171 Kanun Pajak Persekutuan Rusia, yang menyatakan bahawa hak untuk memotong PPN muncul bagi pembeli yang melakukan pembayaran pendahuluan, jika prosedur ini sesuai dengan kewajiban penjual untuk membayar PPN pada pembayaran pendahuluan. Ini bermaksud bahawa jumlah deposit mesti didokumentasikan dengan invois, kontrak atau dokumen yang mengesahkan pemindahan pembayaran separa yang sebenarnya.
Langkah 2
Terima invois untuk pembayaran pendahuluan dalam masa lima hari dari tarikh pembayaran pendahuluan anda. Keperluan ini ditetapkan oleh klausa 1 dari artikel 168 Kod Pajak Persekutuan Rusia, dan jika terjadi pelanggarannya, inspektorat pajak dapat menolak untuk mengembalikan PPN atas pendahuluan kepada pembeli. Sehubungan dengan itu, perlu memeriksa tarikh invois yang dikeluarkan dan meminta penjual, jika perlu, untuk membuat penyesuaian yang sesuai.
Langkah 3
Periksa kebenaran invois. Ia mesti dibuat untuk jumlah pendahuluan yang diterima, walaupun ia dipindahkan dalam bentuk bukan tunai, yang menunjukkan nama penuh barang.
Langkah 4
Masukkan data PPN dari pendahuluan dalam perakaunan. Sekiranya anda seorang pembeli, maka bayangkan pemindahan pembayaran pendahuluan pada kredit akaun 51 "Akaun semasa" dan debit sub akaun 60 "Pengiraan pendahuluan yang dikeluarkan". Selepas itu, tolak VAT yang dikira dan gambarkan operasi di kredit sub-akaun 76 "PPN atas pendahuluan" dan debit sub-akaun 68 "Pengiraan untuk PPN".
Langkah 5
Setelah menerima barang, buat catatan: kreditkan 60 "Akaun dengan pembekal" - debit 41 "Barang". Bayangkan PPN input pada debit akaun 19. Selepas itu, kembalikan PPN pembayaran pendahuluan dengan membuka kredit pada akaun 19 dan debit pada akaun 68.
Langkah 6
Terima pemotongan PPN dari pendahuluan, jika anda penjual, dengan membuka kredit pada akaun 76 "PPN atas pendahuluan yang diterima" dan debit pada akaun 68 "Pengiraan untuk PPN".
