Kecairan kunci kira-kira menggambarkan tahap liputan liabiliti syarikat mengikut aset, tempoh penukarannya menjadi tunai sepadan dengan kematangan liabiliti. Keperluan untuk menilai kecairan kunci kira-kira syarikat timbul berkaitan dengan penentuan kelayakan kreditnya, iaitu keupayaan untuk membayar tepat pada waktunya untuk tanggungjawab yang dipikul.
Arahan
Langkah 1
Untuk menentukan kecairan kunci kira-kira, aset kumpulan. Aset paling cair (A1) adalah jumlah untuk semua item tunai yang dapat digunakan untuk melunaskan liabiliti dengan segera. Di samping itu, kumpulan A1 merangkumi pelaburan kewangan jangka pendek. Aset yang dapat direalisasikan dengan cepat (A2) adalah aset yang memerlukan sedikit masa untuk ditukar menjadi wang tunai. Ini termasuk akaun belum terima yang pembayarannya dijangkakan dalam 12 bulan dan aset semasa yang lain. Aset yang diperdagangkan secara perlahan (A3) - ini adalah bahagian aset yang merangkumi inventori, akaun belum terima dengan tempoh matang lebih dari 12 bulan, PPN atas nilai yang dibeli. Aset yang sukar dijual (A4) adalah aset syarikat yang telah lama digunakan dan sukar untuk dijual di pasaran. Kumpulan ini merangkumi bahagian I kunci kira-kira "Aset bukan semasa".
Langkah 2
Kemudian kelompokkan liabiliti kunci kira-kira mengikut tahap peningkatan tempoh matang obligasi. Liabiliti yang paling mendesak (P1) adalah hutang yang perlu dibayar, pembayaran dividen, pinjaman yang tidak dibayar tepat pada waktunya. Liabiliti jangka pendek (P2) adalah bahagian liabiliti yang merangkumi pinjaman jangka pendek dan pinjaman yang matang dalam masa 12 bulan. Liabiliti jangka panjang (P3) adalah liabiliti jangka panjang bahagian IV dalam kunci kira-kira. Liabiliti kekal (P4) merangkumi hasil bahagian III "Modal dan rizab" dan item V bahagian kunci kira-kira "Peruntukan perbelanjaan masa depan" dan "Pendapatan tertunda".
Langkah 3
Untuk menentukan kecairan kunci kira-kira, bandingkan jumlah setiap kumpulan aset dan liabiliti. Neraca syarikat dianggap benar-benar cair jika semua syarat dipenuhi: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
