Terdapat beberapa perbezaan antara pendapatan bercukai dan perakaunan. Keuntungan yang berkaitan dengan pendapatan tahun-tahun sebelumnya, tetapi ditentukan dalam tempoh pelaporan semasa, termasuk dalam pelaporan tahun semasa dan dianggap sebagai hasil kewangan dari kegiatan organisasi. Keuntungan kena cukai dikira untuk sebarang jenis aktiviti.
Ia perlu
Kalkulator, data mengenai perbezaan kekal dan sementara
Arahan
Langkah 1
Amaun cukai adalah 20% dari keuntungan dan dicerminkan dalam penyata cukai. Dalam perakaunan cukai, terdapat senarai jenis keuntungan kena cukai, jadi tidak semua data kunci kira-kira akan terlibat dalam pengiraan.
Langkah 2
Perbelanjaan cukai harus dipertanggungjawabkan berdasarkan prinsip kepastian sementara dari kegiatan ekonomi, yaitu, ini tidak hanya mencerminkan jumlah pajak saat ini, tetapi juga jumlah masa depan. Kemudian keuntungan sebelum cukai akan berkurang dengan jumlah dana yang dinyatakan dalam deklarasi, dan juga dengan jumlah cukai tertunda.
Langkah 3
Untuk menggambarkan keuntungan boleh dikenakan cukai, perbezaan positif atau negatif kekal dalam tempoh semasa mesti ditambah dengan perubahan perbezaan sementara. Di mana perbezaan tetap ditentukan dengan menambahkan bersama-sama perubahan perbezaan sementara yang boleh dikurangkan untuk tempoh semasa dan perubahan perbezaan sementara yang dikenakan cukai untuk tempoh yang sama. Hasilnya didarabkan dengan kadar cukai pendapatan. Jumlah ini adalah jumlah cukai yang perlu dibayar ke dalam anggaran.
Langkah 4
Di mana perbezaan tetap adalah pendapatan dan perbelanjaan untung atau kerugian perakaunan tempoh pelaporan dengan keuntungan dari tempoh lain yang dikecualikan dari asas cukai, perbezaan sementara adalah pendapatan dan perbelanjaan perakaunan yang dihasilkan dalam satu tempoh, berbanding dengan dasar cukai, yaitu terbentuk dalam tempoh yang lain. Perbezaan ini muncul kerana perbezaan peraturan cukai dan perakaunan.
Langkah 5
Perbezaan kekal muncul ketika fakta pengiktirafan pendapatan atau perbelanjaan berlaku, dan perbezaan sementara berlaku ketika momen pengiktirafan tidak bertepatan. Perbezaan kekal dikaitkan dengan hanya satu tempoh percukaian dan tidak dapat mempengaruhi yang lain, dan perbezaan sementara selalu dikaitkan dengan beberapa tempoh.
Langkah 6
Akaun 68 "Pengiraan cukai pendapatan" mencerminkan perbelanjaan cukai dan tanggungan cukai luar jangka. Cukai tertunda ditunjukkan dalam akaun 09 "Aset cukai tertunda" dan akaun 77 "Liabiliti cukai tertunda". Cukai semasa tidak dipaparkan secara berasingan.
