Dalam bentuknya yang paling umum, kita dapat membezakan dua skala percukaian - rata dan progresif. Apa perbezaan, kelebihan dan yang mana yang lebih menguntungkan?
Skala percukaian rata. Kelebihan dan kekurangan
Skala rata bermaksud semua pembayar cukai membayar cukai dengan kadar tetap, tidak kira berapa banyak pendapatan yang mereka terima. Pendekatan ini merangsang warga negara untuk memperoleh pendapatan yang lebih tinggi, serta mempermudah dan meningkatkan pengumpulannya. Skala rata digunakan di Rusia, di mana cukai pendapatan peribadi adalah 13%.
Selepas pengurangan kadar cukai pendapatan peribadi di Rusia dari 20% (30%) kepada 13% pada tahun 2001, kutipan cukai meningkat hampir 25%.
Walaupun begitu, kemungkinan pengenalan skala progresif di Rusia baru-baru ini sering dibincangkan di pelbagai peringkat.
Penyokong kadar cukai tetap percaya bahawa ia mendorong pertumbuhan ekonomi di negara ini. Pada masa yang sama, satu cukai pendapatan peribadi tidak membantu mengurangkan tahap stratifikasi sosial, yang menyebabkan peningkatan ketegangan sosial.
Rejim cukai progresif. Kelebihan dan kekurangan
Skala percukaian progresif didasarkan pada prinsip kenaikan kadar cukai bergantung pada pertumbuhan tahap pendapatan pembayar cukai. Menurut model ini, rakyat yang lebih kaya membayar kadar cukai yang lebih tinggi. Model ini bertujuan untuk meningkatkan kesetaraan sosial dan menganggap bahawa mereka yang memperoleh wang besar tidak akan menjadi lebih miskin setelah membayar cukai, sementara yang terakhir ini diambil dari strata penduduk yang "tidak dilindungi" untuk membayar cukai.
Sebaliknya, skala progresif tidak bebas dari keburukan. Oleh itu, dalam banyak kes, warganegara kehilangan insentif untuk mendapatkan lebih banyak wang. Sebagai contoh, negara telah menetapkan kadar cukai ke atas pendapatan lebih dari 100 ribu sebulan - 30%, kurang - 10%.
Jadi, warganegara dengan pendapatan 100 ribu akan menerima pendapatan bersih 90 ribu, dan dengan pendapatan 120 ribu - hanya 84 ribu.
Kadar progresif sering menyebabkan tahap pendapatan yang lebih rendah dan kadar kutipan yang lebih rendah, kerana banyak syarikat memindahkan pengeluaran ke negara-negara dengan rezim cukai yang lebih baik.
Pengenalan di Perancis sejak tahun 2013 mengenai kadar 75% untuk warganegara dengan pendapatan lebih dari satu juta euro per tahun menimbulkan "penerbangan" besar-besaran warga kaya dari negara itu.
Semua ini memberi kesan negatif terhadap daya saing ekonomi negara.
Ciri-ciri rejim cukai di dunia
Sebilangan besar negara terbesar di Eropah Barat memilih skala progresif. Jadi, di Perancis, orang yang berpendapatan rendah (hingga 6 ribu euro per tahun) dikecualikan daripada cukai sama sekali, mereka yang berpendapatan hingga 11.9 ribu euro membayar pada kadar 5.5%; sehingga 26,4 ribu euro - 14%; sehingga 70.8 ribu euro - 30%; sehingga 150 ribu euro - 41%; sehingga 1 juta euro - 45%.
Pengenalan di Perancis sejak tahun 2013 mengenai kadar 75% untuk warganegara dengan pendapatan lebih dari satu juta euro per tahun menimbulkan "penerbangan" besar-besaran warga kaya dari negara itu.
Di Jerman, pendapatan bebas cukai adalah 8,13 ribu euro setahun, bagi mereka yang menerima hingga 53 ribu euro, kadarnya adalah 14%, hingga 250,7 ribu euro - 42%, lebih dari 250,7 ribu euro - 45%.
Cukai pendapatan di UK juga mempunyai skala progresif. Siling untuk pendapatan tahunan bebas cukai adalah 9.2 ribu paun (kira-kira 500 ribu rubel). Kadar cukai pendapatan marginal adalah 45%.
Di China, cukai pendapatan peribadi juga bergantung pada pendapatan dan berbeza dari 5% hingga 45% (untuk pendapatan sekitar 430 ribu rubel sebulan), pendapatan tidak lebih dari 3,5 ribu yuan (sekitar 20 ribu rubel) sebulan tidak dikenakan cukai.
