Sebelum penyediaan penyata kewangan tahunan, banyak kerja persiapan dijalankan. Pada akhir tempoh pelaporan, semua akaun operasi ditutup, kebenaran penyertaan pada akaun sintetik dan analitik diperiksa, persediaan harta dan liabiliti dilakukan, dan jurnal pesanan dan lejar umum ditutup.
Arahan
Langkah 1
Buku besar dibuka setiap tahun. Setiap baris buku sesuai dengan bulan tertentu, setiap akaun mempunyai spread tersendiri. Perolehan kredit dipindahkan ke lejar umum setiap bulan, dipecah mengikut akaun yang akan didebitkan. Di samping itu, ia mencatatkan jumlah perolehan debit. Setelah semua jumlah dimasukkan, mereka memastikan bahawa perolehan debit dan kredit adalah sama. Sekiranya persamaan dilanggar, anda harus mencari kesalahan dalam pemindahan data dari jurnal pesanan atau rekod di dalamnya.
Langkah 2
Setelah memeriksa data, baki debit dan kredit dipaparkan untuk semua akaun. Namun, ingat bahawa akaun aktif mempunyai baki debit. Ia dikira sebagai jumlah baki debit pembukaan dan perolehan debit, maka perolehan kredit dikurangkan daripadanya. Akaun pasif mempunyai baki kredit. Ia dijumpai seperti berikut: baki pinjaman pada awal bulan ditambah dengan perolehan pinjaman ditolak perolehan debit.
Langkah 3
Sebagai tambahan kepada persamaan perolehan, semasa mengisi lejar umum, persamaan akaun mesti diperhatikan, iaitu jumlah baki semua akaun debit mestilah sama dengan jumlah baki kredit akaun. Sekiranya persamaan ini diperhatikan, baki kredit dan debit yang ada dipindahkan ke kunci kira-kira.
Langkah 4
Maklumat dari jurnal pesanan dipindahkan ke lejar umum bermula dari perolehan kredit, iaitu. pertama, jumlah perolehan kredit dari jurnal-pesanan dicatatkan di lajur "Perolehan kredit". Jumlah ini ditulis secara berasingan dan kerana terdapat catatan jumlah individu dalam debit akaun yang sepadan dengan kredit akaun yang dinyatakan dalam jurnal pesanan, jumlah tersebut secara beransur-ansur dipotong. Prosedur pengisian ini memungkinkan untuk memantau kebenaran penyertaan pada akaun di lejar umum, kerana jumlah yang tercermin dalam kredit satu akaun semestinya sama dengan jumlah dalam debit dari akaun yang sesuai.
