Sekiranya syarikat mengalami kerugian dalam tempoh cukai semasa sebagai akibat daripada aktiviti utama atau bukan utama, ia berhak untuk mengambil kira jumlah kerugian ketika mengira cukai pendapatan. Lebih-lebih lagi, ini tidak dapat dilakukan dengan segera.
Ia perlu
borang pernyataan cukai pendapatan
Arahan
Langkah 1
Pembayar cukai mempunyai hak untuk mengurangkan asas cukai untuk cukai pendapatan dengan jumlah kerugian yang dihasilkan. Kerugian boleh mengurangkan asas cukai dari tempoh cukai semasa atau mana-mana tempoh cukai selama 10 tahun akan datang. Ini disebut "terus maju". Dalam penyata cukai pendapatan, jumlah kerugian tersebut ditunjukkan dalam Lampiran 4 hingga helaian 02. Garis 010-130 menunjukkan selebihnya kerugian tidak dibawa pada awal tempoh cukai, secara berasingan sebelum 01.01.2002 dan selepas tarikh ini. Selepas sehingga 01.01.2002, jumlahnya ditunjukkan dengan pecahan mengikut tahun.
Langkah 2
Jumlah kerugian untuk tempoh cukai semasa atau bahagian kerugian yang anda mahu "hapus" sekarang, dan tidak dibawa ke masa depan, anda tuliskan di baris 150 Lampiran 4 hingga helaian 02, dan di baris 160 -180 - selebihnya kerugian tidak dibawa pada akhir tempoh cukai, juga dengan pecahan sebelum 01.01.2002 dan selepasnya.
Langkah 3
Kerugian dalam tempoh cukai semasa diperincikan pada helaian perisytiharan sebelumnya, iaitu di Lampiran 2 dan 3 hingga helaian 02. Jadi, sebagai contoh, jumlah kerugian dari penjualan aset tetap ditunjukkan dalam Lampiran 3. Jenis yang dijual harta dikira secara berasingan (susut nilai secara berasingan, plot tanah secara berasingan) … Adalah perlu untuk membezakan antara jumlah kerugian dari penjualan (ia ditunjukkan dalam Lampiran 3 hingga helaian 02) dan jumlah yang jatuh pada tempoh pelaporan (cukai) semasa (dicerminkan dalam Lampiran 2 hingga helaian 02). Sebagai contoh, kerugian daripada penjualan item harta tanah yang boleh dicabut dihapuskan dalam bahagian yang sama sepanjang baki hayat berguna, dan untuk mengira jumlah kerugian yang disebabkan oleh tempoh pelaporan semasa, anda perlu membahagikan jumlah keseluruhan kerugian dengan bilangan bulan yang tinggal sehingga akhir hayat berguna dan kalikan dengan jumlah bulan dalam tempoh pelaporan.
Langkah 4
Kerugian berdasarkan hasil aktiviti utama perusahaan (menurut sistem "pendapatan tolak perbelanjaan"), serta kerugian terakhir yang mempengaruhi asas cukai, ditunjukkan dalam lembaran 02 "Pengiraan cukai pendapatan korporat". Garis-garis mana helaian yang perlu diringkaskan untuk ini ditunjukkan dalam deklarasi itu sendiri.
