Mana-mana syarikat dari semasa ke semasa mengumpulkan dana dalam akaun. Ini diperlukan untuk menyelesaikan masalah ekonomi, pengeluaran dan pentadbiran, untuk membayar perjalanan perniagaan atau membeli nilai material. Menutup sub-laporan adalah proses yang agak susah payah, kerana memerlukan perhatian dan kepatuhan pada peraturan yang ditetapkan agar tidak kehilangan sejumlah perakaunan.
Ia perlu
- - laporan pendahuluan;
- - pesanan tunai keluar dan masuk.
Arahan
Langkah 1
Mengeluarkan pesanan untuk syarikat mengenai pengeluaran dana yang boleh dipertanggungjawabkan dan mengeluarkan baucar tunai perbelanjaan untuk pengeluaran jumlah ini, yang menunjukkan tujuannya. Jalankan operasi ini dalam perakaunan dengan membuka pinjaman pada akaun 50 "Juruwang" dan debit pada akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggungjawab".
Langkah 2
Sediakan laporan perbelanjaan yang merangkumi jumlah sub laporan yang dibelanjakan dan maklumat mengenai sampah. Sahkan maklumat ini dengan invois, resit, penerimaan atau dokumen lain yang sesuai yang, menurut perundangan, dapat dipertimbangkan di jabatan perakaunan.
Langkah 3
Hapus jumlah pelaporan yang dibelanjakan untuk kredit akaun 71. Sehubungan dengan itu, akaun ditunjukkan yang sesuai dengan tujuan sub laporan yang dibelanjakan. Nilai material dicatat pada akaun 10 "Bahan", produk perusahaan lain - pada akaun 41 "Barang". Sekiranya perbelanjaan berkaitan dengan perbelanjaan perjalanan atau hiburan, maka akaun 26 "Perbelanjaan perniagaan umum" digunakan. Dalam beberapa kes, orang yang bertanggungjawab boleh diarahkan untuk membayar penyedia untuk perkhidmatan yang diberikan. Untuk menggambarkan operasi ini, akaun 60 "Penyelesaian dengan pembekal" digunakan.
Langkah 4
Tutup sub laporan dengan memasukkan baki jumlah yang dilaporkan ke juruwang. Untuk melakukan ini, isi pesanan tunai masuk, dan kemudian buat rekod perakaunan di mana debit akaun 50 bersesuaian dengan akaun 71. Sekiranya orang yang dipertanggungjawabkan tidak mengembalikan baki, jumlahnya didebitkan ke debit akaun 94 "Kekurangan dari kerosakan pada nilai". Selepas itu, jumlah tersebut dipindahkan ke debit akaun 70 "Pengiraan gaji" ke akaun gaji pekerja. Sekiranya tidak mungkin untuk menebus kekurangan menurut laporan tersebut, maka jumlah ini didebitkan ke akaun 91.2 "Perbelanjaan lain".