Setiap syarikat berhadapan dengan keperluan untuk menggunakan jumlah yang dapat dipertanggungjawabkan. Dana ini boleh digunakan untuk keperluan ekonomi, pengeluaran dan pentadbiran syarikat, untuk upah atau perjalanan perniagaan, untuk pembelian barang inventori dan sebagainya. Penghapusan sub laporan adalah proses yang kompleks yang memerlukan kepatuhan terhadap peraturan mengenai perakaunan dan transaksi tunai.
Arahan
Langkah 1
Bentuk pesanan aliran keluar tunai yang mana dana yang dipertanggungjawabkan dikeluarkan. Dalam perakaunan, operasi ini direkodkan dengan membuka debit pada akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang dipertanggungjawabkan" dan kredit pada akaun 50 "Juruwang".
Langkah 2
Terima laporan dari orang yang bertanggungjawab, yang menunjukkan matlamat dan jumlah dana yang dibelanjakan. Semua dokumen sokongan dilampirkan pada laporan, yang mengesahkan fakta pembaziran jumlah pelaporan.
Langkah 3
Bayangkan penghapusan jumlah yang dilaporkan berdasarkan tujuannya. Sekiranya dana tersebut dibelanjakan untuk pembelian barang, maka perlu dilakukan entri pada debit akun 41 "Barang" dan kredit akaun 71 "Penyelesaian dengan orang yang dipertanggungjawabkan". Sekiranya pembelian aset material dibuat, maka akaun 10 "Bahan" didebitkan. Oleh itu, dengan akaun kredit 71 dapat sesuai dengan akaun yang mencirikan sifat perbelanjaan yang ditanggung oleh orang yang dipertanggungjawabkan.
Langkah 4
Lakukan pengembalian jumlah yang belum dibelanjakan kepada juruwang dengan membuka debit pada akaun 50 dan kredit pada akaun 71. Sekiranya orang yang bertanggungjawab itu tidak mengembalikan baki dana yang boleh dipertanggungjawabkan dalam jangka masa yang ditentukan, kemudian buka kredit pada akaun 71 dan debit pada akaun 94 "Kerugian dan kekurangan dari nilai kerosakan". Anda juga boleh menghapuskan dana secara debit pada akaun 73.2 "Pengiraan untuk pampasan untuk kerosakan material", apabila kekurangan tersebut ditahan secara ansuran dalam beberapa periode pelaporan.
Langkah 5
Pada masa akan datang, tolak jumlah ini dari gaji pekerja dengan membuka debit di akaun 70 "Pembayaran dengan kakitangan untuk upah" dengan surat-menyurat pada akaun 94. Sekiranya tidak mungkin untuk menghapuskan dana dari gaji, maka debit dibuka pada akaun 73 "Pembayaran dengan kakitangan untuk operasi lain". Sekiranya tidak dapat menebus kekurangan, jumlah yang dilaporkan akan dihapus ke debit akaun 91.2 "Perbelanjaan lain".
