Seperti yang anda ketahui, pendahuluan yang diterima dikenakan cukai nilai tambah, dan setelah penjualan jumlah PPN yang dibayar dari pembayaran di muka diterima untuk potongan. Namun, dalam kes-kes tertentu, adalah mungkin untuk tidak membayar pembayaran PPN dari pendahuluan dengan alasan sepenuhnya sah.
Arahan
Langkah 1
Aturkan penerimaan pembayaran pendahuluan dan penghantaran barang dalam tempoh cukai yang sama. Terima jumlah PPN terakru dari bayaran pendahuluan untuk pembayaran.
Langkah 2
Sertakan jumlah pendahuluan yang diterima di dasar yang dapat dikenakan pajak untuk PPN, dan kemudian hitung dan bayar pajak pertambahan nilai ke anggaran pada jumlah penjualan di bawah transaksi ini (artikel 54, perenggan 1 dari artikel 162 dari Kod Pajak Rusia Persekutuan). Nyatakan dalam pernyataan jumlah PPN yang dikira dari pendahuluan dan diterima untuk pemotongan dalam tempoh yang sama.
Langkah 3
Sekiranya organisasi mempunyai lebihan pembayaran untuk pajak pertambahan nilai, buatlah dan kirimkan ke surat inspektorat surat permohonan yang meminta untuk memotong pajak dari pendahuluan yang diterima terhadap lebihan pembayaran (Artikel 78 Kod Pajak Persekutuan Rusia).
Langkah 4
Periksa status pengiraan dengan anggaran PPN untuk jangka masa lalu, iaitu, bandingkan jumlah cukai yang ditolak dan terkumpul. Sekiranya jumlah yang akan ditolak melebihi jumlah caj, VAT pendahuluan diambil kira untuk perbezaan ini. (Artikel 176 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Langkah 5
Bersetuju dengan syarikat membeli mengenai penyelesaian pembayaran pendahuluan melalui penerbitan bil. Isi bil pertukaran untuk jumlah bayaran pendahuluan untuk item tersebut. Pindahkan kepada pembeli berdasarkan perakuan pemindahan dan penerimaan sekuriti. Semasa menyusun dokumen ini, masukkan tarikh penebusan bil, yang semestinya lebih lewat dari tarikh penghantaran barang.
Langkah 6
Terima wang dari pembeli untuk membayar jaminan ini. Dalam kes ini, jumlah yang diterima tidak dianggap sebagai pembayaran pendahuluan untuk barang, oleh itu, PPN tidak dibayar. Poskan penghantaran barang. Firma beli kemudian mesti menunjukkan nota janji untuk tempoh matang.
Langkah 7
Buatlah perjanjian untuk mengimbangi tuntutan bersama di mana organisasi penjualan melunaskan bil pertukarannya yang harus dibayar kepada organisasi pembelian, dan organisasi membeli melunaskan hutangnya kepada organisasi penjualan untuk barang yang diterima dalam jumlah perbezaan antara kos barang ini dan pembayarannya secara tunai (iaitu jumlah bil).
