Pembalikan PPN diperlukan jika pembetulan dibuat ke dokumen utama setelah pendaftaran dokumen yang rosak dalam buku pembelian. Sekiranya kesalahan didapati lebih awal, maka tidak perlu membatalkan PPN.
Arahan
Langkah 1
Sekiranya anda menemui kesilapan dalam invois, minta pembekal barang atau perkhidmatan untuk tidak membetulkannya, tetapi gantilah dengan dokumen di mana semua data akan betul. Nombor dan tarikh mesti disimpan di dalamnya. Sekiranya ini tidak dapat dilakukan, maka semua pembetulan diperakui oleh meterai organisasi dan tandatangan ketua. Dokumen tersebut bertarikh untuk semakan dan dihantar kepada pembeli.
Langkah 2
Setelah menerima dokumen yang rosak sebelum mendaftarkannya, pembeli menerima pembetulan, mencatat data yang betul dalam buku pembelian dan menerima potongan PPN.
Langkah 3
Sekiranya anda menerima invois yang disemak semula selepas pendaftaran, anda mesti meneruskannya secara berbeza. Pertama, batalkan kemasukan buku pembelian anda. Untuk melakukan ini, isikan helaian tambahan dalam buku. Sehingga pertengahan tahun 2008, invois yang disemak semula dicatat dalam buku pembelian pada tarikh semakan dibuat pada dokumen. Sekarang, menurut Resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia pada 3 Jun 2008 N 615/08, invois yang disesuaikan dimasukkan pada helaian tambahan pada tarikh dokumen itu dikeluarkan, dan tidak diperbetulkan.
Langkah 4
Sekiranya anda menyimpan buku belanja elektronik, betulkannya secara retroaktif. Dalam kes ini, helaian tambahan tidak dibuat.
Langkah 5
Isi dan serahkan kepada pejabat cukai penyata cukai nilai tambah yang diperbetulkan. Lebih-lebih lagi, tempoh di mana anda akan menyerahkan dokumen ini mestilah tempoh di mana PPN ditolak.
Langkah 6
Contohnya. Pada bulan Ogos 2009, LLC "Oblako" menghantar barang ke LLC "Solntse" dalam jumlah 11,800 rubel, termasuk PPN 1,800 rubel. Semasa membuat invois, akauntan pembekal melakukan kesalahan dan bukannya jumlah yang diperlukan, dia menyerahkan 1180, termasuk PPN 180 rubel. Menurut dokumen utama, akauntan Solntse LLC membuat catatan dalam buku pembelian untuk suku ketiga: D-t 19 K-t 60 - 180 rubel termasuk PPN pada barang yang dibeli; D-t 68 K-t 19 - PPN diterima untuk potongan.
Langkah 7
Kesalahan itu hanya dijumpai pada bulan Disember, akauntan Solntse LLC mesti membalikkan PPN dalam buku pembelian untuk suku ketiga pada helaian tambahan dan menulis entri berikut: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rubel berwarna merah: kos salah barang telah diterbalikkan; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rubel berwarna merah: PPN dibatalkan pada invois yang rosak; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rubel berwarna merah: VAT yang ditolak pada invois yang rosak telah dibatalkan.
Langkah 8
Akauntan Solntse LLC mesti menyerahkan penyata PPN baru ke pejabat cukai untuk suku ketiga.
