Perusahaan yang menggunakan rejim percukaian umum wajib membayar PPN untuk anggaran sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Walaupun prosedur yang jelas untuk mengira cukai nilai tambah, banyak akauntan menghadapi sejumlah kesulitan yang berkaitan dengan menentukan pemotongan cukai.
Arahan
Langkah 1
Tentukan jumlah jumlah cukai nilai tambah yang dikenakan kepada syarikat. Dalam kes ini, saat pengiktirafan asas cukai untuk PPN mesti ada dalam tempoh pelaporan ini. Peraturan ini ditetapkan berdasarkan ketentuan Art. 166 Kanun Cukai Persekutuan Rusia. Nilai ini sama dengan jumlah PPN yang dinyatakan dalam invois yang dikeluarkan untuk tempoh pelaporan.
Langkah 2
Hitung jumlah potongan cukai yang berhak dikenakan oleh syarikat dalam tempoh cukai ini. Mereka ditentukan oleh ketentuan Seni. 171 dan 172 dari Kod Cukai Persekutuan Rusia dan sama dengan jumlah PPN, yang dinyatakan dalam invois yang ditunjukkan kepada syarikat anda untuk pembayaran barang atau perkhidmatan.
Langkah 3
Ketahui sama ada syarikat itu sebelum menganggarkan jumlah PPN yang dikenakan untuk pemulihan. Sekiranya anda telah memperoleh hak untuk mengimbangi PPN, maka tuliskan penyataan yang sesuai dengan pejabat cukai yang menunjukkan lebihan cukai yang dihasilkan.
Langkah 4
Hitung jumlah PPN yang perlu dibayar kepada anggaran. Untuk melakukan ini, isi penyata cukai, di mana anda menunjukkan jumlah cukai, jumlah pengembalian cukai, dan jumlah pemotongan cukai. Kurangkan nilai pertama hingga kedua dan ketiga dan dapatkan nilai PPN yang diinginkan, yang mesti dibayar untuk tempoh pelaporan semasa.
Langkah 5
Bayar PPN untuk belanjawan selewat-lewatnya pada hari ke-20 bulan berikutnya untuk tempoh pelaporan. Jika tidak, denda atau denda akan dikenakan ke atas tunggakan cukai.
Langkah 6
Ingatlah bahawa semua nilai PPN yang digunakan dalam mengira pembayaran cukai kepada anggaran mesti didokumentasikan dengan invois dan entri yang sesuai dalam lejar pembelian dan penjualan. Jika tidak, jika anda menunjukkan jumlah yang belum disahkan dalam penyata cukai, maka jika terdapat kesalahan yang dikesan, inspektorat cukai dapat memutuskan untuk melakukan audit pajak di tempat dan menjatuhkan hukuman.
