Kadang-kadang berlaku bahawa akauntan melakukan kesilapan semasa mengira dan mengisi penyata cukai. Untuk mengelakkan denda, perlu melunaskan tunggakan sepenuhnya pada waktunya. Akibatnya, timbul persoalan mengenai bagaimana untuk menggambarkan caj cukai tambahan dalam perakaunan dan perakaunan cukai dengan betul.
Arahan
Langkah 1
Betulkan kesilapan dalam perakaunan yang menyebabkan pengiraan cukai tidak lengkap. Selain itu, mereka mesti dikaitkan dengan tempoh cukai yang berkaitan dengannya. Pada masa yang sama, jika cukai tersebut berkaitan dengan tahun semasa, maka caj tambahan akan ditunjukkan pada tarikh pengesanan kesalahan. Untuk cukai tahun lalu dan dengan kunci kira-kira tahunan yang tidak diluluskan, ia ditetapkan pada bulan Disember tahun lalu. Dan jika pelaporan tersebut telah disetujui, perlu mempertimbangkan jenis cukai apa dan seberapa besar caj tambahannya.
Langkah 2
Lakukan audit yang akan menentukan kesalahan dalam mengira cukai pendapatan. Sekiranya ia berkaitan dengan penyataan perbelanjaan yang berlebihan, maka perlu membatalkan kos "tambahan", dan jika ditentukan oleh pendapatan terkurang, maka keuntungan yang hilang ditunjukkan. Bagaimanapun, ada perbezaan negatif kekal yang berkaitan dengan aset cukai tetap.
Langkah 3
Untuk menunjukkan tambahan akruan, perlu membuka kredit dalam perakaunan untuk akaun 68 "Pengiraan cukai dan yuran" dan merujuknya ke debit subkredit 99 "Kerugian tahun-tahun lalu". Dalam kes ini, aset cukai tetap didebitkan dari kredit sub-akaun 99 "PNA" ke debit akaun 68.
Langkah 4
Bayangkan caj tambahan pada cukai nilai tambah dengan membuka kredit pada akaun 68 dan debit pada akaun 91.2 "Perbelanjaan lain". Dalam kes ini, juga perlu mencerminkan aset cukai kekal yang dihasilkan.
Langkah 5
Kenal pasti tunggakan cukai tanah, pengangkutan atau harta tanah. Menurut subperenggan 1 dari perenggan 1 dari Artikel 265 dari Kode Pajak Persekutuan Rusia, ini dapat menyebabkan penurunan basis pajak untuk keuntungan. Penyelesaian paling mudah adalah memasukkan caj tambahan ini dalam perbelanjaan tempoh pelaporan semasa. Pada masa yang sama, tidak ada perbezaan antara cukai dan perakaunan. Anda perlu menunjukkan akruan tambahan pada kredit akaun 68 dan debit akaun 91.2.
