Sebilangan organisasi menganggap menguntungkan untuk membayar produk tertentu tanpa menarik dana, misalnya, sekiranya berlaku kekurangan. Tetapi bagaimana ini dapat dilakukan? Dan bagaimana menggambarkan operasi ini dalam perakaunan? Ada jalan keluar - ini adalah kesimpulan perjanjian barter, yang menyiratkan pertukaran, iaitu pertukaran barang atau harta benda.
Ia perlu
- - perjanjian pertukaran barang;
- - invois yang diterima;
- - senarai pembungkusan;
- - invois yang dikeluarkan;
- - maklumat perakaunan.
Arahan
Langkah 1
Pertama, anda perlu membuat kontrak. Ini dibuat dalam bentuk apa pun, peraturan yang sama berlaku seperti dalam kontrak penjualan. Dokumen ini diatur oleh norma-norma undang-undang sipil, dan juga mesti mengandungi maklumat mengenai tujuan pertukaran, subjek (dalam kes anda, produk), penyediaan balas dan, tentu saja, perincian organisasi.
Langkah 2
Sekiranya anda mahu, anda boleh membuat nota perjanjian ini, tetapi harus diingat bahawa ia berkuatkuasa setelah ditandatangani oleh kedua-dua ketua. Kepemilikan barang yang diterima berlalu setelah pertukaran barang, yang dapat sama atau tidak sama. Dalam kes kedua, dalam dokumen ini adalah perlu untuk menetapkan syarat pampasan untuk perbezaan tersebut, ia dapat diganti secara tunai dan juga barang.
Langkah 3
Semasa menjalankan operasi ini, anda perlu membuat catatan dalam rekod perakaunan. Pertama, gambarkan penerimaan barang dari pembekal berdasarkan perjanjian ini, ini dilakukan mengikut invois: D41 "Barang" K60 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" - jumlah pasaran tidak termasuk PPN.
Langkah 4
Seterusnya, anda perlu menunjukkan jumlah PPN atas barang yang diterima, penyertaan dibuat berdasarkan invois dan invois: D19 "Cukai pertambahan nilai pada nilai yang diperoleh" sub-akaun 3 "Cukai nilai tambah pada inventori yang dibeli" K60 Oleh itu, PPN pengembalian wang lebih lanjut, ini dilakukan hanya jika ada invois: D68 "Pengiraan cukai dan yuran" K19.3. Operasi ini didaftarkan dalam buku pembelian.
Langkah 5
Kemudian bayangkan pemindahan barang ke pembekal sesuai dengan dokumen yang disimpulkan, ini dilakukan dengan menggunakan entri: D62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" K91 "Pendapatan dan perbelanjaan lain". Dokumen sokongan untuk operasi ini adalah invois, invois dan perjanjian pertukaran. Anda juga perlu menunjukkan jumlah PPN: D91 K68. Buat entri dalam buku jualan.
Langkah 6
Tindakan terakhir adalah pengimbangan hutang organisasi dengan mana perjanjian pertukaran itu dimeterai. Ini dilakukan berdasarkan penyata perakaunan, catatan dibuat: D60 K62.
