Akaun belum terima mungkin timbul kerana kegagalan pembekal terhadap kontrak. Keadaan ini timbul dalam kes apabila jumlah pendahuluan dipindahkan kerana penghantaran akan datang, tetapi pembekal tidak menyelesaikan penghantaran dalam terma yang ditetapkan oleh kontrak. Hutang ini setelah tamat tempoh had berubah menjadi hutang lapuk dan dapat dihapus kira.
Arahan
Langkah 1
Kenali hutang pembekal sebagai tidak dapat dipulihkan. Menurut klausa 77 Peraturan No. 34n 29 Julai 1998 tentang perakaunan, hanya dalam hal ini hutang dapat dihapus. Hutang lapuk termasuk hutang dengan tempoh had yang telah tamat, iaitu tiga tahun di bawah Artikel 196 Kanun Sivil Persekutuan Rusia. Hutang tersebut juga merangkumi hutang yang tidak dapat diambil dari pembekal. Ini boleh berlaku kerana pembubaran organisasi penghutang atau muflisnya. Di samping itu, anda boleh menghapuskan hutang yang tidak dapat ditagih oleh pihak bailif.
Langkah 2
Sediakan dokumen yang membuktikan hutang pembekal tidak ada harapan. Ini termasuk: dokumen untuk pembayaran pendahuluan, tindakan rekonsiliasi hutang, keputusan pengadilan arbitrase untuk membubarkan debitur, tindakan seorang bailif atas kemustahilan memungut hutang, dan sebagainya. Dokumen sokongan adalah alasan pembatalan hutang, oleh itu, mesti disimpan sebagai dokumen utama di syarikat itu selama lima tahun.
Langkah 3
Buat inventori akaun belum terima perniagaan dan kenal pasti hutang pembekal yang perlu dihapuskan. Prosedur ini dilakukan dengan perintah ketua organisasi, yang disusun dalam bentuk INV-22. Sijil perakaunan mengenai status akaun belum terima dan kena dibayar dilampirkan pada akta inventori, diisi mengikut borang INV-17. Buat justifikasi bertulis mengenai keperluan untuk menghapuskan hutang pembekal dan mengeluarkan pesanan dalam bentuk apa pun mengenai pelaksanaan prosedur ini.
Langkah 4
Tuliskan jumlah hutang pembekal dari kunci kira-kira syarikat dengan mengorbankan hasil kewangan atau jumlah simpanan hutang ragu yang dibuat. Bayarkan jumlah hutang lapuk ke perbelanjaan yang belum direalisasikan atau untuk pembayaran melalui rizab hutang ragu. Untuk melakukan ini, buka kredit ke sub akaun "Pendahuluan yang dikeluarkan" pada akaun 60 "Penyelesaian dengan kontraktor dan pembekal" dan debit pada akaun 91-2 "Perbelanjaan lain" atau akaun 63 "Peruntukan hutang ragu".
