Kunci kira-kira menggambarkan nilai harta dan liabiliti organisasi pada tarikh tertentu. Semasa menyusun dokumen ini, juga perlu untuk menggambarkan pengiraan cukai dan yuran kepada anggaran dan dana tambahan.
Arahan
Langkah 1
Hitung perbezaan baki akaun 09 "Aset cukai tertunda" dan 77 "Liabiliti cukai tertunda". Bayangkan perbezaan positif pada baris 145, negatif - pada baris 515, kerana aset cukai tertunda dan liabiliti cukai tertunda dapat ditunjukkan dalam bentuk baki runtuh jumlahnya (klausa 19 PBU 18/02 "Perakaunan pengiraan cukai pendapatan korporat ", diluluskan dengan perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 19 November 2002 No. 114n).
Langkah 2
Bayangkan baki cukai nilai tambah pada debit akaun 19 "PPN atas nilai yang diperoleh" pada baris 220 aset kunci kira-kira. Tentukan baki debit dan kredit pada subkiraan "Pengiraan untuk PPN" akaun 68. Sertakan baki kredit (hutang syarikat kepada anggaran untuk cukai ini) dalam petunjuk pada baris 624 liabiliti kunci kira-kira.
Langkah 3
Ambil baki debit pada subkiraan "Pengiraan untuk PPN" akaun 68 (tunggakan belanjawan untuk pembayaran balik PPN) dalam petunjuk pada baris 240 aset kunci kira-kira. Sekiranya, pada tarikh kunci kira-kira, syarikat mempunyai urus niaga yang hak miliknya barang di bawah urus niaga ini tidak diserahkan kepada pembeli, gambarkan jumlah PPN yang dikenakan ke atas urus niaga ini di baris 270 "Aset semasa lain", tidak termasuk piutang.
Langkah 4
Bayangkan pada baris 270 "Aset semasa lain" jumlah PPN dari pembayaran awal yang diterima kerana penghantaran barang yang akan datang, prestasi kerja, penyediaan perkhidmatan. Masukkan jumlah cukai nilai tambah bagi pendahuluan yang dibayar kepada pembekal barang, kerja, perkhidmatan, di baris 660 "Liabiliti jangka pendek lain" pada kunci kira-kira.
Langkah 5
Semasa mengisi baris 623 "Hutang untuk menyatakan dana tambahan anggaran", bayangkan di dalamnya baki kredit pada sub-akaun untuk penyelesaian dengan Dana Pencen dan sumbangan untuk insurans terhadap kemalangan industri dan penyakit pekerjaan. Bayangkan baki kredit pada sub-akaun ke akaun 69, terbuka untuk perakaunan penyelesaian di bawah UST, di baris 624 "Hutang atas cukai dan yuran".
