Syarikat mungkin mengalami kerugian berdasarkan hasil tahun kewangan. Seorang akauntan harus ingat bahawa kerugian dalam pelaporan menarik perhatian pegawai cukai terhadap aktiviti syarikat.
Arahan
Langkah 1
Tidak ada satu pun peraturan yang mensyaratkan pembayar cukai untuk membenarkan kerugian, tetapi untuk memuaskan kepentingan pihak berwajib, ada baiknya merumuskan penjelasan yang baik mengenai kejadiannya dan memberikan alasan khusus sebagai hujah.
Semasa menggunakan sistem percukaian umum dan PBU 18/02 pada akhir tahun, gunakan argumen berikut sebagai alasan kerugian:
1. Terdapat kesulitan dengan penjualan produk, sehingga pendapatan turun lebih cepat daripada biaya yang dikurangkan.
2. Kerana penurunan permintaan, mereka terpaksa menurunkan harga produk, bahkan kadang-kadang di bawah harga kos.
3. Tempat pengeluaran telah diperbaiki, dan kosnya segera diambil kira dalam biaya tersebut.
Langkah 2
Pada akhir tempoh pelaporan, bentuk baki pada sub-akaun 90-9 dan hapus kira ke akaun 99 "Untung dan rugi", sub-akaun "Untung (rugi) sebelum cukai".
Apabila kerugian diterima, hasilkan rekod berikut: Debit 99 sub-akaun "Untung (rugi) sebelum cukai" Kredit 90-9 - kerugian itu ditunjukkan oleh jenis aktiviti untuk tempoh pelaporan dan Debit 99 sub-akaun "Untung (rugi) sebelum cukai "Kredit 91-9 - - kerugian tersebut ditunjukkan pada transaksi lain untuk tempoh pelaporan.
Langkah 3
Apabila PBU 18/02 diterapkan secara serentak dengan penutupan tempoh pelaporan, pendapatan luar jangka harus ditunjukkan dalam perakaunan. Ia timbul apabila kerugian diterima dari syarikat. Untuk mengira penunjuk ini, kalikan jumlah baki pada sub-akaun 90-9 dan sub-akaun 91-9 dengan kadar cukai pendapatan (20%).
Bayangkan jumlah pendapatan luar jangka dengan catatan: Debit 68 "Pengiraan cukai pendapatan" Kredit 99 "Pendapatan bersyarat untuk cukai pendapatan" - jumlah pendapatan luar jangka untuk tempoh pelaporan dikenakan dan Debit 09 Kredit 68 - aset cukai tertunda dengan kerugian dicerminkan.
